الهيئة الاتحادية للضرائب تصدر دليل الأشخاص في المناطق الحرة الذي طال انتظاره – الأخبار

تعمل الوثيقة على تحسين فهم المستخدمين بشكل كبير حول تطبيق ضريبة الشركات على شركات المنطقة الحرة

أصدرت الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) في دولة الإمارات العربية المتحدة مؤخرًا دليل الأشخاص في المنطقة الحرة، والذي يحسن بشكل كبير فهم المستخدمين حول تطبيق ضريبة الشركات على شركات المنطقة الحرة. يتناول هذا الدليل عدة نقاط رئيسية ويتضمن مجموعة من الأمثلة والرسوم التوضيحية.

تتناول الأقسام الأول والثاني والثالث من الدليل المسرد والمقدمة والنظرة العامة، وتقدم نظرة ثاقبة للمصطلحات المستخدمة وهدف الدليل ومحتواه الشامل. يوضح القسم 12 مسؤوليات الأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة (QFZPs)، بما في ذلك التسجيل وإعداد البيانات المالية والتدقيق وتقديم الإقرار الضريبي والدفع والاحتفاظ بالسجلات لمدة سبع سنوات لمنع العقوبات. القسم 13 مخصص لتاريخ التحديث والتعديل.

ويحدد القسم الرابع معايير التحول إلى منطقة حرة آمنة، ويتألف من ستة متطلبات محددة. يعتبر شخص المنطقة الحرة منطقة حرة آمنة بشكل افتراضي ما لم يتم استيفاء أحد شروط حالة المنطقة الحرة المؤهلة، أو إذا اختارت المنطقة الحرة المؤهلة أن تخضع للضريبة.

كان المستخدمون يسعون للحصول على توضيحات بشأن معايير المستفيد المستفيد من المعاملات مع الأشخاص الآخرين في المنطقة الحرة للتأهل للحصول على نسبة الصفر بالمائة، والتي تم تفصيلها مع توضيحات وأمثلة مفصلة. هناك مجال رئيسي آخر للاهتمام في هذا القسم وهو تصنيف الإيرادات إلى خارج النطاق، وإعفاء، وتصنيف قياسي (تسعة في المائة)، وإجمالي إيرادات، وإيرادات غير مؤهلة، وإيرادات مؤهلة، مما يوفر إرشادات قيمة لحساب دي. -الحد الأدنى من النسبة.

يقدم القسم الخامس تعليمات حول حساب ضريبة الشركات الخاصة بالمناطق الحرة المؤهلة. يمكن أن تندرج الإيرادات التي تحققها المناطق الحرة في قطر ضمن فئات مختلفة، كما هو مذكور أعلاه. يؤكد الدليل على أن البيانات المالية المنفصلة ليست مطلوبة لكل فئة من فئات الإيرادات. وبدلاً من ذلك، يجب تقسيم الإيرادات ضمن بيان مالي واحد، وتخصيص النفقات باستخدام مفاتيح التخصيص المناسبة، ويجب حساب الدخل الخاضع للضريبة وفقًا للقواعد العامة المبينة في المادة 20 من القانون.

يتناول القسم السادس متطلبات المواد الكافية للمناطق الحرة المؤهلة التي تجري أنشطة مؤهلة تولد دخلاً مؤهلاً داخل المنطقة الحرة أو المنطقة المخصصة، لا سيما في أعمال التوزيع. يمكن الاستعانة بمصادر خارجية للأنشطة الأساسية المدرة للدخل لأشخاص آخرين في المنطقة الحرة، وأشخاص آخرين في المنطقة المعينة في شركات التوزيع، وأي شخص آخر داخل دولة الإمارات العربية المتحدة، وأطراف غير ذات صلة خارج دولة الإمارات العربية المتحدة لتأهيل شركات الملكية الفكرية، بشرط وجود إشراف مناسب. ويجب الحفاظ باستمرار على هذا الشرط المتعلق بالمضمون الكافي، وقد تم شرحه بالأمثلة ذات الصلة.

ويتناول القسم السابع بالتفصيل المؤسسات الدائمة المحلية والأجنبية، موضحًا أن دخل كلا النوعين من المؤسسات الدائمة يخضع للضريبة المباشرة بنسبة تسعة في المائة، ولا ينبغي إدراجه في حساب الحد الأدنى. بالنسبة لمؤسسات الاستثمار الدائمة الأجنبية، يجوز للمنطقة الحرة القطرية طلب إعفاء بموجب المادة 24 من القانون، والتي تنص على أنه لا ينبغي أخذ الدخل والنفقات المرتبطة بمؤسسة دائمة أجنبية في الاعتبار.

ويبين القسم الثامن تعريفات الممتلكات غير المنقولة والتجارية. تخضع الإيرادات الناتجة عن المناطق الحرة في قطر من أي ممتلكات غير منقولة، بما في ذلك الممتلكات التجارية، للضريبة بمعدل قياسي قدره تسعة في المائة ولا يتم أخذها في الاعتبار في حساب الحد الأدنى. ومع ذلك، ينطبق الاستثناء على معاملة العقارات التجارية مع شخص آخر في المنطقة الحرة يكون المستفيد المستفيد؛ ويتم تصنيف الدخل الناتج عن هذه العقارات التجارية على أنه دخل مؤهل.

ماهر أفضل هو شريك إداري في شركة كريس كوبر للاستشارات الإدارية.

يمكن أن تستفيد المناطق الحرة في قطر التي تعمل في مجال البحث والتطوير لإنتاج ملكية فكرية مؤهلة من معدل ضريبة بنسبة صفر في المائة على الدخل المؤهل المشتق من الملكية الفكرية المؤهلة. يتم منح هذا الإعفاء الضريبي عند وجود صلة مباشرة بين الدخل ونفقات البحث والتطوير التي ساهمت في إنشاء QIP. ومع ذلك، إذا استحوذت منطقة حرة قطرية على QIP أو قامت بالاستعانة بمصادر خارجية للبحث والتطوير إلى طرف ذي صلة خارج دولة الإمارات العربية المتحدة، فإن الدخل المرتبط بتكلفة الاستحواذ أو البحث والتطوير بالاستعانة بمصادر خارجية لا يعتبر دخلاً مؤهلاً. QIP هي الأصول غير الملموسة مثل براءات الاختراع والبرامج والعلامات التجارية وما إلى ذلك المملوكة والمسجلة بموجب القوانين ذات الصلة ولا تشمل أي أصول ملكية فكرية متعلقة بالتسويق، مثل العلامات التجارية. وفقًا لصيغة محددة، يتم تعيين جزء من الدخل الناتج عن برنامج QIP كدخل مؤهل (QI)، في حين يخضع المبلغ المتبقي لمعدل الضريبة القياسي بنسبة تسعة في المائة ويتم استبعاده من حساب النسبة المئوية الدنيا؛ وقد سبق بيان ذلك كله في الباب التاسع من الدليل.

يتناول القسمان 10 و11 الأنشطة المؤهلة والمستبعدة، على التوالي. تقدم هذه الأقسام التوضيحات التي طال انتظارها والتي كان المستخدمون يبحثون عنها، وسنتعمق فيها في مقالتنا القادمة.

يقدم كل قسم مجموعة متنوعة من الأمثلة لمساعدتك في الحصول على فهم شامل. علاوة على ذلك، يوصى بالتحقق من هيئة المنطقة الحرة الخاصة بك لمعرفة ما إذا كنت تعمل في منطقة حرة أو منطقة مخصصة لأغراض ضريبة الشركات.

الكاتب ماهر أفضل هو شريك إداري في شركة كريس كوبر للاستشارات الإدارية. المقال أعلاه ليس رأيًا رسميًا لخليج تايمز ولكنه رأي الكاتب. لأية استفسارات/توضيحات، لا تتردد في الاتصال به على [email protected].