الشراكة هي اتفاقية تعاونية حيث يتحد فردان أو أكثر لممارسة الأعمال التجارية ومشاركة الأرباح والخسائر الناتجة. في دولة الإمارات العربية المتحدة، يمكن أن تكون الشراكات إما مدمجة أو غير مدمجة، ولكل منها آثار قانونية وضريبية مختلفة.
تتمتع شركات التضامن بشخصية اعتبارية منفصلة عن شركائها، مما يعني أنهم يعتبرون أشخاصًا اعتباريين للأغراض القانونية والضريبية. وهذا يعني أن الشراكة يمكنها إبرام العقود، وامتلاك الممتلكات، ورفع دعوى قضائية أو رفع دعوى قضائية باسمها. تشمل أمثلة الشراكات المدمجة الشركات ذات المسؤولية المشتركة، وشركات الشراكة المحدودة، والشركات المدنية.
ولأغراض الضرائب، يتم التعامل مع الشراكات المدمجة بشكل مماثل للشركات ذات المسؤولية المحدودة، حيث تخضع للضريبة على مستوى الكيان وليس على مستوى الشريك الفردي. وعادةً ما يحصل الشركاء في هذه الشراكات على أرباح لا تخضع لضريبة الشركات، حيث تعتبر الشراكة شخصًا مقيمًا في دولة الإمارات العربية المتحدة. يعفي قانون ضريبة الشركات أرباح الأسهم وتوزيعات الأرباح الأخرى من الكيانات المقيمة.
ومن ناحية أخرى، لا تتمتع الشراكات الفردية بشخصية قانونية منفصلة. وبما أنهم لا يعتبرون أشخاصًا اعتباريين، فإن الشركاء مسؤولون شخصيًا عن ديون الشركة والتزاماتها. يتحمل الشركاء مسؤولية مشتركة وفردية عن ضريبة الشركات أثناء شراكتهم، مما يسلط الضوء على أهمية فهم الالتزامات الضريبية والوفاء بها.
عادة لا تخضع الشراكات الفردية في دولة الإمارات العربية المتحدة للضريبة بشكل افتراضي، حيث تعتبر كيانات تتمتع بالشفافية المالية. في مثل هذه الشراكات، يتم فرض ضريبة فردية على الشركاء على حصتهم في الأرباح أو المكاسب. ومع ذلك، إذا اختار الشركاء معاملة شراكتهم الفردية ككيان خاضع للضريبة، فيمكنهم التقدم بطلب إلى الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) للحصول على الموافقة. عند الموافقة، تصبح الشراكة غير شفافة من الناحية المالية وتكون مسؤولة عن دفع ضريبة على أرباحها بدلاً من الشركاء.
شيتال سوني، شريك، المسح العنقودي متعدد المؤشرات
بالنسبة للأشخاص الطبيعيين في شراكة غير مدمجة، تعتمد مسؤوليتهم الضريبية على نوع العمل الذي يقومون به. إذا كانت أنشطة الشراكة تندرج تحت الاستثمار الشخصي أو العقاري، فإن الدخل لا يخضع لضريبة الشركات. ومع ذلك، إذا كانت الأنشطة تعتبر أعمالاً أخرى، فيجب على الشخص الطبيعي أن يجمع حصته من رقم أعمال الشراكة مع أي دخل آخر لمعرفة ما إذا كان يتجاوز مليون درهم في السنة التقويمية. إذا لم يتجاوز هذا الحد، فلا يُطلب منهم التسجيل في ضريبة الشركات وإلا يُطلب منهم التسجيل في ضريبة الشركات.
يتم التعامل مع الشراكات الأجنبية على أنها شراكات فردية تتسم بالشفافية المالية بموجب قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة إذا كانت تستوفي معايير محددة. ويجب ألا يخضعوا للضريبة في ولايتهم القضائية الأجنبية، ويجب على كل شريك دفع ضريبة على حصته من الدخل. يجب أن تقدم الشراكة إقرارًا سنويًا إلى الهيئة الاتحادية للضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة يؤكد امتثالها ولديها ترتيبات لمشاركة المعلومات الضريبية بين دولة الإمارات العربية المتحدة والولاية القضائية الأجنبية. إذا لم يتم استيفاء هذه الشروط، تعتبر الشراكة غير شفافة من الناحية المالية ويتم التعامل معها كشخص غير مقيم خاضع للضريبة في دولة الإمارات العربية المتحدة إذا كان لديها منشأة دائمة أو رابطة هناك.
وفي الختام، تلعب الشراكات دورًا حاسمًا في مشهد الأعمال في دولة الإمارات العربية المتحدة، حيث توفر بيئة مرنة وتعاونية لرواد الأعمال. إن فهم الاختلافات بين الشراكات المدمجة وغير المدمجة، إلى جانب الآثار الضريبية لكل منها، أمر ضروري للشركاء لإدارة التزاماتهم ومسؤولياتهم بشكل فعال. سواء كانوا يعملون ككيان مدمج أو شراكة غير مدمجة، يجب على الشركاء الالتزام بقوانين الضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة لضمان سلاسة العمليات التجارية وتخفيف الالتزامات المحتملة.
الكاتب شريك في المسح العنقودي متعدد المؤشرات
