وفقًا لقانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة، يعتبر الأشخاص الاعتباريون الأجانب أشخاصًا مقيمين في دولة الإمارات العربية المتحدة لأغراض ضريبية إذا كان لديهم مكان للإدارة الفعالة (POEM) في دولة الإمارات العربية المتحدة. وسيتم التعامل مع هذه الكيانات كأشخاص مقيمين خاضعين للضريبة، مما يجعل التسجيل في ضريبة الشركات (CT) إلزاميًا.
من ناحية أخرى، فإن الكيانات التي لديها مكان ثابت أو دائم في دولة الإمارات العربية المتحدة والذي من خلاله يقوم شخص غير مقيم (NR) بممارسة الأعمال كليًا أو جزئيًا، بما في ذلك الفروع أو المكاتب أو المصانع أو مواقع البناء، سيتم اعتبارها لديها “مؤسسة دائمة” (PE) في دولة الإمارات العربية المتحدة. إذا حصل شخص اعتباري غير مقيم على دخل من ممتلكات غير منقولة في دولة الإمارات العربية المتحدة، فسيتم معاملته على أنه يمتلك “رابطة” في دولة الإمارات العربية المتحدة. سيتم التعامل مع الكيانات التي لديها PE وNexus في دولة الإمارات العربية المتحدة كأشخاص غير مقيمين خاضعين للضريبة، وسيكون التسجيل الضريبي للشركات إلزاميًا لهذه الكيانات الأجنبية.
في خطوة تهدف إلى تبسيط عملية التسجيل الضريبي للأشخاص الخاضعين للضريبة، حددت الهيئة الاتحادية للضرائب في الإمارات العربية المتحدة المواعيد النهائية للتسجيل الضريبي للشركات. دخل هذا القرار، المبين في قرار الهيئة الاتحادية للضرائب رقم 3 لسنة 2024، حيز التنفيذ في 1 مارس 2024، مما يمثل تحولًا كبيرًا في اللوائح الضريبية في البلاد.
بالنسبة للشركات الأجنبية التي لها مكان إدارة فعالة (POEM) في دولة الإمارات العربية المتحدة، يختلف الموعد النهائي للتسجيل الضريبي اعتمادًا على تاريخ تأسيسها/تأسيسها. ويجب على الكيانات التي تم تأسيسها أو تأسيسها قبل 1 مارس 2024، تقديم طلبات التسجيل الضريبي الخاصة بها بحلول 31 مايو 2024. وعلى العكس من ذلك، يجب على الكيانات المنشأة بعد 1 مارس 2024، تقديم طلباتها خلال ثلاثة أشهر من نهاية سنتها المالية.
براتيك توسنيوال، شريك، المسح العنقودي متعدد المؤشرات
الأشخاص غير المقيمين الذين تم تأسيس مؤسسة خاصة بهم قبل 1 مارس 2024، لديهم تسعة أشهر من إنشاء منشأتهم الدائمة لتقديم طلباتهم. الكيانات التي تنشئ مؤسسات دائمة بعد 1 مارس 2024، لديها ستة أشهر من إنشاء مؤسستها الدائمة.
وفي الوقت نفسه، يجب على الكيانات التي أنشأت رابطة قبل 1 مارس 2024، تقديم طلباتها بحلول 31 مايو 2024. أما الكيانات التي أنشأت رابطة بعد 1 مارس 2024، فلها ثلاثة أشهر من إنشاء الرابطة لتقديم طلب التسجيل.
وقد بدأ بالفعل تسجيل الكيانات الأجنبية، مما يمكنها من تقديم طلباتها. بمجرد تقديم الطلب، ستقوم الهيئة الاتحادية للضرائب بمراجعة المعلومات والمستندات المقدمة، مع تقدير وقت المعالجة بحوالي 20 يومًا قبل الموافقة على الطلب.
ومن الأهمية بمكان أن تلتزم الكيانات بهذه المواعيد النهائية، حيث تقوم حكومة الإمارات العربية المتحدة بتطبيق إجراءات امتثال صارمة. وقد تواجه الكيانات التي لا تقدم طلبات التسجيل الضريبي خلال المواعيد الزمنية المحددة غرامات قدرها 10 آلاف درهم، وفقاً لقرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023.
وفي الختام، فإن تنفيذ هذه المواعيد النهائية يؤكد التزام دولة الإمارات العربية المتحدة بتعزيز إطارها التنظيمي الضريبي وتعزيز بيئة أعمال أكثر شفافية. ومن خلال ضمان التسجيل الضريبي في الوقت المناسب، تهدف الحكومة إلى تعزيز المسؤولية المالية ودعم النمو المستمر وتطوير الشركات العاملة داخل دولة الإمارات العربية المتحدة.
الكاتب شريك – MICS.
