صورة ملف. الصورة المستخدمة لأغراض توضيحية
وبموجب خدمة “التوضيح الخاص”، يمكن للشركات تقديم طلب للحصول على توضيح إضافي يتعلق بضريبة واحدة أو أكثر من ضريبة صادرة عن الهيئة الاتحادية للضرائب، وكان على الشركات دفع رسوم هذه الخدمة اعتباراً من الأول من يونيو 2023.
كما أعلنت الهيئة مؤخرًا عن إمكانية استرداد الرسوم المدفوعة مقابل “التوضيح الخاص” للضريبة في بعض الحالات التي لم يتم فيها إصدار التوضيح. ودخلت عملية استرداد الرسوم حيز التنفيذ في الأول من أغسطس.
كن على اطلاع على اخر الاخبار. تابع KT على قنوات WhatsApp.
ما هو التوضيح الضريبي الخاص وكيف يمكن للفرد أو الشركة التقدم بطلب للحصول عليه؟ لمعرفة المزيد حول الأهلية والمستندات المطلوبة وعملية التقديم، تابع القراءة.
ما هو التوضيح الخاص؟
تشمل الضرائب الفيدرالية المطبقة في دولة الإمارات العربية المتحدة ما يلي:
- ضريبة القيمة المضافة
- الضريبة
- ضريبة الشركات والأعمال
لمساعدة دافعي الضرائب على فهم التزاماتهم وضمان الامتثال لقوانين الضرائب، تصدر الهيئة أدلة وتوضيحات عامة. بالإضافة إلى ذلك، ستصدر الهيئة أيضًا توضيحات خاصة للاستفسارات المحددة لدافعي الضرائب الأفراد.
التوضيح الخاص هو وثيقة تصدرها الهيئة الاتحادية للضرائب ردًا على استفسار مقدم الطلب بشأن المعاملة الضريبية لمعاملات معينة. وسيوفر التوضيح “إرشادات حول فهم الهيئة الاتحادية للضرائب للتشريعات الضريبية وتطبيقها السليم على الحقائق” المذكورة في طلب مقدم الطلب.
من المؤهل للتطبيق؟
يمكنك التقديم إذا كنت فردًا أو شركة تمتلك:
- تم تحليل قانون الضرائب واللوائح والإرشادات ذات الصلة وما زال يجد أن الإجابة غير مؤكدة. يجب على المتقدمين مراقبة جميع المنشورات الصادرة عن الهيئة الاتحادية للضرائب بما في ذلك على سبيل المثال لا الحصر القانون واللوائح والإرشادات لتجنب تقديم طلبات توضيحية غير ضرورية وغير صالحة
- – وجود مصلحة في المسألة المطروحة (أي أن هذه مسألة واقعية حقيقية لها تأثير مادي على أنشطتك)؛ ولا تغطي التوضيحات السابقة الصادرة عن هيئة التجارة الحرة المسألة.
فيما يتعلق بطلبات التوضيح الخاصة بضريبة الشركات، يجب أن يتعلق طلب التوضيح بتسجيل ضريبة الشركات فقط. لن تعالج الهيئة الاتحادية للضرائب أي سؤال توضيحي لا يتعلق بتسجيل ضريبة الشركات.
إذا كنت قد قمت بالتسجيل بالفعل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، فيجب تقديم نموذج التوضيح من قبل الشخص المخول بالتوقيع من عنوان البريد الإلكتروني المسجل. بالنسبة لغير المسجلين، يجب على الشخص الذي يقدم الطلب تقديم دليل صالح على تفويضه لتقديم الطلب.
بشكل عام، يجب على الشخص (أو المفوض بالتوقيع) الذي يطلب توضيحًا فيما يتعلق بنشاطه التجاري أن يقدم النموذج. ومع ذلك، سيتم قبول الطلبات أيضًا من:
- وكلاء الضرائب المعينين
- الممثلون القانونيون المعينون
- المفوض بالتوقيع للعضو الممثل للمجموعة الضريبية (إذا كان مقدم الطلب جزءًا من واحدة)
ومن المهم ملاحظة أن المستشارين الضريبيين (الذين ليسوا وكلاء ضرائب مسجلين) غير مسموح لهم بتقديم أي طلبات نيابة عن شخص آخر.
المستندات المطلوبة
- دليل مستندي يدعم الأسباب الواقعية والقانونية التي يستند إليها طلبك. قد يشمل ذلك نماذج الفواتير أو العقود أو أوراق الدفع أو غيرها من المستندات ذات الصلة
- خطاب رسمي يتضمن تفاصيل الحقائق والمراجع القانونية والرأي الفني وأي معاملة ضريبية بديلة قد تعتقد أنها قد تنطبق بالإضافة إلى سؤال أو أسئلة لتوضيحها من قبل هيئة الضرائب الفيدرالية
- المشورة الضريبية التي تلقيتها (إن وجدت) فيما يتعلق بالمسألة التي تسعى للحصول على توضيح بشأنها
- خطاب التقديم – وصف التوضيح المطلوب
إذا كان التوضيح مطلوبًا لأنواع ضريبية متعددة، فيجب تقديم الوثائق المتعلقة بجميع أنواع الضرائب في الطلب
أنواع الملفات المقبولة هي Excel وPDF وJPG وPNG وJPEG، والحد الأقصى لحجم الملف الفردي هو 5 ميجا بايت.
تقديم الطلب
يمكن للمتقدم تقديم نموذج “التوضيح الخاص” من خلال تطبيق FTA للجوال أو منصة EmaraTax. عند التقديم، إليك الحقول ذات الصلة التي يجب ملؤها والمعلومات التي يجب تقديمها:
حدد حساب الضريبة المناسب
يجب على المسجلين لدى الهيئة الاتحادية للضرائب اختيار رقم التسجيل الضريبي ذي الصلة، وإذا كان التوضيح لأكثر من نوع ضريبي واحد، فيمكن اختيار الأنواع الأخرى في مرحلة لاحقة من الطلب.
اسم صاحب الطلب
إذا كان الطلب لشركة، فيجب إدخال اسم الشركة وليس اسم الشخص الذي يقدم الطلب. إذا كان الطلب من مجموعة ضريبية، فيجب إدخال اسم العضو الممثل.
رقم موافقة الوكيل الضريبي
إذا كان ذلك ممكنًا، أدخل رقم TAAN. من المهم ملاحظة أن وكيل الضرائب قد يقدم طلب توضيح فقط لنوع الضريبة المعين الذي يحق له المساعدة فيه.
طلب توضيح معلومات
بعد تقديم تفاصيل الاتصال الخاصة بالمتقدم، يجب إدخال المعلومات المتعلقة بالطلب.
أولاً، حدد نوع الضريبة المناسب.
تأكد من مراجعة أي توضيحات سابقة تلقيتها وتجنب تقديم طلبات مكررة أو مشابهة. إذا كان تقديم الاستفسار يتعلق بطلب سابق، فقم بإدراج جميع التوضيحات التي تلقيتها من الهيئة الاتحادية للضرائب وأدخل رقم المرجع.
بعد ذلك، اذكر مبلغ الضريبة المتأثرة المقدر (أدخل 0 إذا لم تكن متأكدًا)، وطبيعة الضريبة (ضريبة المدخلات، ضريبة المخرجات، الضريبة المستحقة الدفع، إلخ)، وفترة الضريبة.
حدد حالة المعاملة: مقترحة، أو حالية، أو مكتملة
المستندات والإثباتات
قم بتقديم المستندات الداعمة، وخطاب التقديم، وخلفية موجزة مع جميع الحقائق ذات الصلة (ملاحظة: هذا منفصل عن خطاب التقديم).
حدد الأحكام القانونية (بما في ذلك اسم التشريع وأرقام المواد)، والمواد ذات الصلة التي تمت مراجعتها (الأدلة، والتعلم الإلكتروني، وما إلى ذلك)، وأي نصيحة ضريبية ذات صلة. كما يتعين عليك وصف المعاملة الضريبية التي تعتبرها صحيحة، والمعاملات الضريبية الأخرى التي لا تعتبرها صحيحة، وتقديم وصف لهذين التحليلين.
قم بتوفير الأسئلة الموجهة إلى هيئة التجارة الفيدرالية (منفصلة عن الرسالة الرسمية)، واقتصرها على أقل من 5 أسئلة إذا كان ذلك ممكنًا، وقم بتحميل خطاب رسمي يطلب التوضيح.
قم بمراجعة التفاصيل، وتأكد من أن جميع المستندات والمعلومات دقيقة، ثم قم بإرسالها.
مصاريف
- توضيح الضريبة الموحدة – 1500 درهم
- توضيح الضريبة المتعددة – 2250 درهم
يجب أن تكون التوضيحات الضريبية المتعددة متعلقة بنفس المعاملة والأطراف. إذا كانت التوضيحات متعلقة بمعاملات مختلفة، فيجب تقديم طلبات منفصلة.
لا يمكن دفع الرسوم إلا من خلال بوابة إماراتاكس باستخدام بطاقة صالحة.
قد يستغرق رد الهيئة الاتحادية للتجارة 50 يوم عمل من وقت استلام الطلب.
