قدم القانون فوائد للشركات الصغيرة والأفراد
أدخلت وزارة الدولة للشؤون المالية في دولة الإمارات العربية المتحدة تطوراً هاماً يؤثر على الشركات الصغيرة والشركات. يقدم القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023 الإعفاء الضريبي للشركات الصغيرة المؤهلة وذلك ضمن المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 في شأن الضرائب على الشركات والأعمال.
قدم قانون ضريبة الشركات فوائد للشركات الصغيرة والأفراد التي تحقق إيرادات سنوية تصل إلى 3 ملايين درهم. وستكون هذه الكيانات مؤهلة للاستفادة من الإعفاء الضريبي للشركات الصغيرة، والذي سيكون متاحًا للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده. والهدف من الإعفاء الضريبي للشركات الصغيرة هو دعم الشركات الصغيرة التي تقدم السلع والخدمات وتعمل داخل دولة الإمارات العربية المتحدة. .
وفي حين أن الإعفاء يوفر مزايا ضريبية كبيرة، إلا أنه يأتي بشروط محددة. لا ينبغي أن تكون الشركة المقيمة جزءًا من مجموعة شركات متعددة الجنسيات (التي يزيد حجم مبيعاتها السنوية الموحدة عن 3.15 مليار درهم) ولا يجب أن تكون شخصًا مؤهلاً في المنطقة الحرة ليكون مؤهلاً للحصول على هذا الإعفاء. يجب على الشركات التي تتقدم بطلب للحصول على إعانة الشركات الصغيرة أن تكون على دراية بلوائح الخسائر الضريبية وصافي نفقات الفائدة، حيث لا تستطيع هذه الشركات ترحيل أي خسائر ضريبية أو صافي نفقات الفوائد المتكبدة خلال فترة الإعفاء إلى فترات ضريبية مستقبلية.
لا يمكن ترحيل هذه المبالغ إلا إلى الفترات التي لا يكون فيها إعفاء الشركات الصغيرة ساريًا. ويتضمن القرار الوزاري أيضًا ضمانة (GAAR) ضد قيام الشركات بتقسيم عملياتها بشكل مصطنع لتقع ضمن عتبة الإيرادات. إذا قامت أي شركة بذلك للاستفادة من إعانة الشركات الصغيرة، فلن تكون مؤهلة للحصول على ميزة ضريبية للشركات، لأن هذا لن يكون مسموحًا به. علاوة على ذلك، لن تنطبق قواعد الدخل المعفى على الشركات التي اختارت إغاثة الشركات الصغيرة.
وهذا يعني أن جميع الدخل، حتى لو لم يكن خاضعًا للضريبة، يجب إدراجه كجزء من إجمالي الإيرادات عندما يقوم الشخص المقيم بحساب حجم مبيعاته لأغراض إغاثة الأعمال الصغيرة. يمكن للشركات عادةً الاستفادة من الإعفاء عندما يتم نقل الأصول والالتزامات ضمن مجموعة مؤهلة.
براتيك توسنيوال، شريك، MI Capital Services
ومع ذلك، فإن هذه الإعفاءات غير متاحة للشركات الصغيرة في الفترة الضريبية التي يختارون فيها إعانة الشركات الصغيرة. قد يؤثر إدخال ضريبة الشركات بشكل كبير على ربحية الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم والأموال المتاحة للتوسع أو الاستثمار أو الأنشطة التجارية الأخرى.
سيؤدي إدخال ضريبة الشركات أيضًا إلى زيادة العبء الإداري على الشركات حيث سيتعين عليها إنشاء أنظمة وعمليات داخلية لتتبع الأنشطة الخاضعة للضريبة، والاحتفاظ بسجلات دقيقة، وتقديم الإقرارات الضريبية إلى السلطات المختصة في دولة الإمارات العربية المتحدة. ولذلك، فمن المستحسن أن تقوم الجهات بأخذ آراء الخبراء والتشاور لإعداد نفسها بشكل جيد.
قد يؤثر إدخال ضريبة الشركات أيضًا على النظام البيئي للشركات الناشئة في دولة الإمارات العربية المتحدة. في حين أن الشركات الصغيرة ذات حجم الأعمال المنخفض قد تكون معفاة من الضرائب، فإن الشركات الناشئة في مرحلة النمو والتي تتطور بسرعة قد تواجه التزامات ضريبية في مرحلة تطورها. ويمكن أن يؤثر ذلك على قدرتهم على إعادة استثمار الأرباح في توسيع نطاق عملياتهم والحد من قدرتهم على التنافس مع الشركات الناشئة المعفاة من الضرائب في ولايات قضائية أخرى.
على الرغم من أن دولة الإمارات العربية المتحدة قد أدخلت ضريبة على الشركات بنسبة 9%، إلا أنها واحدة من أدنى المعدلات في العالم، وبالتالي، ستظل مركز جذب للشركات لتأسيسها وازدهارها مع ازدهار الدولة ببنية تحتية عالمية المستوى واتصال عالمي.
الكاتب شريك في MI Capital Services.
