يتطلب قانون “فاتكا” بذل العناية الواجبة في جميع الحسابات المالية – الأخبار

عند الإقامة في الخارج وتحقيق الدخل، يتعين على مواطني الولايات المتحدة تقديم إقرار ضريبي سنوي

الولايات المتحدة هي الدولة الكبرى الوحيدة التي تفرض ضريبة على الدخل الذي يحصل عليه مواطنوها والمقيمون الخاضعون للضريبة في جميع أنحاء العالم. الفلبين وكوريا الشمالية وإريتريا هي الدول الأخرى الوحيدة التي تفرض ضرائب على الدخل العالمي لمواطنيها والمقيمين فيها.

عند الإقامة في الخارج وتحقيق الدخل، يُطلب من مواطني الولايات المتحدة تقديم إقرار ضريبي سنوي إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS). علاوة على ذلك، يتعين على دافعي الضرائب الأميركيين الذين لديهم حسابات أجنبية أن يكشفوا عن هذه الحسابات إلى وزارة الخزانة الأميركية.

ولمنع التهرب الضريبي، نفذت حكومة الولايات المتحدة قانون الامتثال الضريبي للحسابات الأجنبية (فاتكا) في عام 2010. وينص هذا التشريع على أن تكشف المؤسسات المالية الأجنبية عن تفاصيل حول الحسابات المالية التي يحتفظ بها دافعو الضرائب الأمريكيون أو الكيانات الأجنبية التي يكون لدافعي الضرائب الأمريكيين فيها حق قانوني. حصة ملكية كبيرة لتجنب ضريبة المقتطعة بنسبة 30 في المائة على مدفوعات المصدر الأمريكي المقدمة لهم.

بموجب قانون فاتكا، يشمل الشخص المطلوب الإبلاغ عنه فئات مختلفة، بما في ذلك المواطنين والمقيمين في الولايات المتحدة. بالإضافة إلى ذلك، فإن الكيانات الأمريكية التي تعتبر دافعي ضرائب أمريكيين تعتبر أيضًا أشخاصًا يجب الإبلاغ عنهم بموجب قانون فاتكا. علاوة على ذلك، فإن الكيانات غير الأمريكية المملوكة إلى حد كبير لدافعي الضرائب الأمريكيين تقع ضمن نطاق الأشخاص الخاضعين للإبلاغ، مما يستلزم الكشف عن حساباتهم وأصولهم المالية لمصلحة الضرائب.

ينطبق قانون فاتكا على مجموعة من المؤسسات المالية الأجنبية، بما في ذلك مؤسسات الإيداع مثل البنوك، ومؤسسات الحفظ مثل صناديق الاستثمار المشتركة، والكيانات الاستثمارية مثل صناديق التحوط أو صناديق الأسهم الخاصة، وأنواع محددة من شركات التأمين. ويتعين على هذه المؤسسات الإبلاغ عن معلومات حول الحسابات المالية التي يحتفظ بها دافعو الضرائب الأمريكيون أو الكيانات الأجنبية التي يمتلك فيها دافعو الضرائب الأمريكيون حصة ملكية كبيرة.

بشكل عام، الفئات التالية من الكيانات معفاة من متطلبات قانون فاتكا: معظم الكيانات الحكومية، ومعظم المنظمات غير الربحية، وبعض المؤسسات المالية المحلية الصغيرة، وكيانات التقاعد المحددة.

تتمتع المؤسسات المالية الأجنبية بخيار نقل هذه المعلومات إما مباشرة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية عن طريق الوصول إلى بوابتها الإلكترونية أو من خلال السلطة المختصة في البلد المعني حيث تم إبرام الاتفاقيات الحكومية الدولية (IGA). وقد وقّعت 113 ولاية قضائية، بما في ذلك الصين، على ميثاق الحكومة الدولية للالتزام بفاتكا، وكانت الإمارات العربية المتحدة من بين الدول التي قامت بذلك.

ماهر أفضل هو شريك إداري في شركة كريس كوبر للاستشارات الإدارية.

في 17 يونيو 2015، وقعت دولة الإمارات العربية المتحدة اتفاقية حكومية دولية مع حكومة الولايات المتحدة (يشار إليها باسم اتفاقية حكومية دولية بين الولايات المتحدة والإمارات العربية المتحدة). أصدرت وزارة المالية في دولة الإمارات العربية المتحدة، بصفتها السلطة المختصة، إرشادات بشأن اتفاق الاستثمار الحكومي في دولة الإمارات العربية المتحدة في 6 يوليو 2015. وفي إطار اتفاق الاستثمار الحكومي، وافق الطرفان على قيام دولة الإمارات العربية المتحدة بجمع وتبادل المعلومات حول كل حساب أمريكي واجب الإبلاغ عنه (الحساب المالي الذي تحتفظ به الدولة) شخص أمريكي أو كيان غير أمريكي يسيطر عليه الشخص الأمريكي) سنويًا مع السلطة الأمريكية المختصة.

وفقًا لتشريعات دولة الإمارات العربية المتحدة، يتعين على جميع الكيانات العاملة داخل دولة الإمارات العربية المتحدة الالتزام باتفاقية IGA الأمريكية الإماراتية. ويمكن تصنيف هذه الكيانات إما على أنها مؤسسات مالية (FIs) وكيانات أجنبية غير مالية (NFFEs).

يمكن تصنيف المؤسسات المالية إلى مؤسسات مالية مبلغة ومؤسسات مالية غير مبلغة. يتعين على المؤسسات المالية المبلغة تحديد المعلومات المتعلقة بالحسابات المالية التي يحتفظ بها أشخاص أمريكيون (بما في ذلك الأفراد والكيانات) والإبلاغ عنها. تُعفى المؤسسات المالية غير المبلغة من شرط الإبلاغ عن معلومات حول أصحاب الحسابات الأمريكية لأنها تعتبر ملتزمة بقانون فاتكا.

يمكن تقسيم الكيانات الأجنبية غير المالية إلى كيانات أجنبية غير مالية نشطة وكيانات أجنبية غير مالية سلبية. الكيان الأجنبي غير المالي النشط هو كيان أجنبي غير مالي، يحقق ما لا يقل عن 50 في المائة من دخله من مصادر نشطة؛ وتحتفظ بما لا يقل عن 50 في المائة من أصولها لإنتاج دخل نشط. يشير الكيان الأجنبي غير المالي السلبي إلى كيان أجنبي يشارك بشكل أساسي في أنشطة تولد دخلاً سلبيًا. يتضمن الدخل السلبي عمومًا أرباح الأسهم والفوائد والإيجارات والإتاوات وأنواع الدخل الأخرى التي تعتبر بشكل عام سلبية بطبيعتها. الكيانات غير التعليمية السلبية هي فقط التي تخضع لمتطلبات قانون Fatca، ويتعين عليها الكشف عن معلومات حول مالكيها الرئيسيين في الولايات المتحدة.

تخضع الكيانات الخاضعة للرقابة لرقابة هيئاتها التنظيمية. وتشرف وزارة الاقتصاد الاتحادية على جميع الكيانات الخاضعة لسلطة الدائرة الاقتصادية، وستتم إدارة جميع الكيانات في المناطق الحرة من قبل سلطات المنطقة الحرة المعنية للامتثال لقانون فاتكا وتنفيذه.

ماهر أفضل هو شريك إداري في شركة كريس كوبر للاستشارات الإدارية. ما ورد أعلاه ليس مسؤولاً في صحيفة الخليج تايمز ولكنه رأي للكاتب. لأية استفسارات/توضيحات، لا تتردد في الاتصال به على [email protected].