تعتبر التكلفة المتزايدة بمثابة رادع، مما يشجع المستهلكين على اتخاذ خيارات أكثر صحة
بقلم ماهر أفضال/زاوية الامتثال
المشروبات الغازية ومشروبات الطاقة من بين السلع الرئيسية الخاضعة للضريبة الانتقائية في دولة الإمارات العربية المتحدة. الصورة لأغراض توضيحية فقط. — صورة أرشيفية
تمثل ضريبة الاستهلاك ضريبة غير مباشرة تفرض على سلع معينة معروفة بتأثيراتها الضارة النموذجية على صحة الإنسان أو البيئة، وتُعرف هذه العناصر عادةً باسم “السلع الاستهلاكية”.
طبقت حكومة الإمارات العربية المتحدة ضريبة السلع الانتقائية كإجراء للحد من استهلاك السلع غير الصحية والضارة، وفي الوقت نفسه توليد إيرادات إضافية لتمويل الخدمات العامة الأساسية. تهدف هذه السياسة الضريبية إلى تثبيط استهلاك المنتجات التي تشكل خطراً على صحة الإنسان والبيئة، بما يتماشى مع التزام الحكومة بتعزيز الرفاهة العامة والاستدامة.
إن التأثير على المستهلكين واضح، حيث سيُطلب منهم دفع أسعار أعلى للسلع التي تعتبر ضارة بصحة الإنسان أو البيئة. وتعمل هذه التكلفة المتزايدة كرادع، وتشجع المستهلكين على اتخاذ خيارات أكثر صحة وخفض الطلب الإجمالي على مثل هذه المنتجات. ومن خلال التأثير على سلوك المستهلك من خلال آليات التسعير، تساهم ضريبة السلع الانتقائية في تعزيز صحة السكان والمجتمع الأكثر وعياً بالبيئة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
تنطبق التزامات الضريبة الانتقائية على الأشخاص المشاركين في أنشطة مختلفة، بما في ذلك استيراد السلع الانتقائية إلى دولة الإمارات العربية المتحدة، وإنتاج السلع الانتقائية للاستهلاك في دولة الإمارات العربية المتحدة، وتخزين السلع الانتقائية في دولة الإمارات العربية المتحدة في ظل ظروف محددة، وإطلاق السلع الانتقائية من منطقة محددة.
في الإمارات العربية المتحدة، يتم فرض ضريبة الاستهلاك حاليًا على مجموعة من السلع. وتشمل هذه السلع التبغ ومنتجاته والسوائل المستخدمة في أجهزة التدخين الإلكترونية والأجهزة نفسها. بالإضافة إلى ذلك، يتم فرض الضريبة على المشروبات الغازية (باستثناء المياه الفوارة) ومشروبات الطاقة والمشروبات المحلاة.
تشمل المشروبات الغازية أي مشروب غازي باستثناء المياه الغازية غير المنكهة، وكذلك المركزات أو المساحيق أو المواد الهلامية أو المستخلصات المصممة لإنتاج مشروب غازي. تُعرَّف مشروبات الطاقة بأنها المشروبات التي يتم تسويقها أو بيعها لخصائصها المنشطة، والتي تحتوي على مواد مثل الكافيين والتورين والجينسنغ والغوارانا أو أي مادة منشطة مماثلة. يمتد هذا التعريف إلى المركزات أو المساحيق أو المواد الهلامية أو المستخلصات المخصصة للمشروبات المعززة للطاقة. يشمل التبغ ومنتجات التبغ جميع العناصر المدرجة في الجدول 24 من التعريفة الجمركية المشتركة لدول مجلس التعاون الخليجي.
في الوقت الحالي، تخضع المشروبات الغازية لضريبة انتقائية بنسبة 50%، في حين تواجه منتجات التبغ معدل ضريبة مرتفع بنسبة 100%. وعلى نحو مماثل، تخضع مشروبات الطاقة وأجهزة التدخين الإلكترونية والسوائل المستخدمة في هذه الأجهزة لضريبة بنسبة 100%. بالإضافة إلى ذلك، تخضع أي منتج يحتوي على سكر مضاف أو محليات لضريبة بنسبة 50%. وتهدف هذه المعدلات الضريبية المرتفعة إلى تثبيط استهلاك هذه السلع.
ماهر أفضال هو شريك إداري في شركة كريس كوبر للاستشارات الإدارية.
يتم احتساب ضريبة الاستهلاك على أساس سعر السلع الانتقائية، والذي يتم تحديده على أنه أعلى سعر مدرج من قبل الهيئة الاتحادية للضرائب للسلع الانتقائية أو سعر البيع بالتجزئة المحدد مطروحًا منه أي ضريبة استهلاكية متضمنة. ثم يتم احتساب الضريبة كنسبة مئوية من قاعدة الضريبة هذه. يشمل سعر السلع الانتقائية جميع الضرائب المعمول بها باستثناء ضريبة القيمة المضافة. يشمل سعر البيع النهائي قاعدة الضريبة وضريبة الاستهلاك بالمعدل المحدد (50 في المائة أو 100 في المائة) وضريبة القيمة المضافة. بالنسبة للسلع التي يبلغ معدل الضريبة فيها 50 في المائة، تشكل ضريبة الاستهلاك 33.33 في المائة من سعر البيع قبل ضريبة القيمة المضافة، بينما بالنسبة للسلع التي يبلغ معدل الضريبة فيها 100 في المائة، تشكل 50 في المائة من سعر البيع قبل ضريبة القيمة المضافة.
عندما يتم استيراد السلع الانتقائية أو تخزينها أو إنتاجها أو طرحها للاستهلاك في دولة الإمارات العربية المتحدة، يتعين على الفرد أو الكيان المسؤول في تلك اللحظة التسجيل لضريبة الانتقائية. ويعني هذا الإجراء أنهم أشخاص خاضعون لالتزامات ضريبة الانتقائية.
في الإمارات العربية المتحدة، لا يوجد حد أدنى للتسجيل في ضريبة السلع الانتقائية، مما يعني أن أي شخص يشارك في استيراد أو إنتاج أو تخزين السلع الانتقائية ملزم بالتسجيل في ضريبة السلع الانتقائية. يجوز للهيئة الاتحادية للضرائب منح إعفاء من التسجيل لشخص يستورد سلعًا انتقائية إلى الإمارات العربية المتحدة إذا قررت الهيئة أنه لا يشارك في استيراد منتظم للسلع الانتقائية. تُعرف الهيئة الاستيراد “المنتظم” للسلع الانتقائية بأنه يحدث أكثر من مرة كل ستة أشهر أو عندما يستورد الشخص للمرة الرابعة خلال فترة 24 شهرًا.
عند التسجيل لضريبة القيمة المضافة، يجب على الخاضع للضريبة تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة الخاص به بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي؛ ودفع ضريبة القيمة المضافة وفقًا لذلك.
بعد تطبيقها منذ سنوات، تظل ضريبة الاستهلاك في الإمارات العربية المتحدة بمثابة شهادة على التزام الحكومة الدائم بالصحة العامة والاستدامة البيئية والاستقرار الاقتصادي. وبينما نتأمل السنوات الماضية، نحتاج إلى مواصلة دعم هذه المبادرات واتخاذ خيارات مستنيرة والعمل معًا من أجل مستقبل أكثر صحة وازدهارًا للجميع.
الكاتب ماهر أفضل هو شريك إداري في شركة كريس كوبر للاستشارات الإدارية. المقال أعلاه ليس رأيًا رسميًا لصحيفة خليج تايمز ولكنه رأي الكاتب. لأي استفسارات/توضيحات، لا تتردد في الاتصال به على [email protected].
