أصدرت الوزارة والهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) عددا من الإيضاحات حول ضريبة الشركات قبل تنفيذها يوم الخميس 1 يونيو.
حددت وزارة المالية الإماراتية يوم الثلاثاء الحد الأقصى للفائدة التي يمكن خصمها من قبل الشركات التي تمارس نشاطًا تجاريًا أو نشاطًا تجاريًا في الإمارات العربية المتحدة ، بموجب قانون ضريبة الشركات.
أعلنت الوزارة أن صافي نفقات الفوائد التي يمكن خصمها حد أقصى بنسبة 30 في المائة من الأرباح المعدلة قبل الفوائد والضرائب والاستهلاك والإطفاء (Ebitda) أو مبلغ الملاذ الآمن البالغ 12 مليون درهم.
وأوضحت كذلك أن المجموعات الضريبية التي تضم أعضاء من البنوك ومقدمي التأمين يجب أن تستبعد دخل هؤلاء الأعضاء ونفقاتهم عند تحديد عتبة Ebitda البالغة 30 في المائة.
أصدرت الوزارة والهيئة الاتحادية للضرائب (FTA) عددًا من التوضيحات حول ضريبة الشركات قبل تنفيذها يوم الخميس 1 يونيو 2023. ستفرض دولة الإمارات العربية المتحدة ضريبة شركات بنسبة 9 في المائة على أرباح الشركات التي تزيد أرباحها عن 375 درهمًا. ، بالإضافة إلى الأفراد الذين يحققون مبيعات تزيد عن مليون درهم.
هذه اللوائح الجديدة هي جزء من ثلاثة قرارات وزارية جديدة صدرت لأغراض ضريبة الشركات. وتشمل هذه القرارات القرار الوزاري رقم 125 لعام 2023 بشأن التجميع الضريبي ، والقرار الوزاري رقم 126 لعام 2023 بشأن قاعدة تحديد خصم الفائدة العامة ، والقرار الوزاري رقم 127 لعام 2023 بشأن الشراكات غير المدمجة.
ونظراً لأهمية مشاريع البنية التحتية في مشاريع التنمية بالدولة ، أوضحت الوزارة أن مثل هذه المشاريع طويلة الأجل التي تستوفي الشروط ذات الصلة لن تواجه قيوداً على خصم مصروفات الفوائد.
بالإضافة إلى ذلك ، فإن الفوائد المتكبدة على أدوات الدين قبل نشر القانون للجمهور في 9 ديسمبر 2022 ، لن تخضع لقاعدة التقادم.
قال يونس حاجي الخوري ، وكيل وزارة المالية ، إن قواعد تحديد سقف الفائدة توفر الوضوح للشركات عند حساب تكاليف تمويل الديون وهي مبنية على أفضل الممارسات العالمية لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية.
وقال: “تعكس القرارات الجديدة كيف يحافظ نظام ضرائب الشركات في دولة الإمارات على المرونة ويضمن عمليات ضريبية مباشرة لتمكين الامتثال مع تعزيز مكانة الإمارات كمركز رائد للأعمال والاستثمار”.
قال Nirav Shah ، مدير Fame Advisory FMCC ، إن القرار رقم 126 بشأن قواعد خصم الفائدة يعد أخبارًا جيدة جدًا للأعمال التجارية حيث سيتم تطبيق سقف بنسبة 30 في المائة من Ebitda بمجرد تجاوز صافي مصروفات الفائدة 12 مليون درهم.
التجميع الضريبي
فيما يتعلق بالتجميع الضريبي ، أوضحت الوزارة أن الكيانات المملوكة بنسبة 95 في المائة أو أكثر من قبل الشركة الأم الإماراتية يمكن أن تشكل مجموعة ضريبية أو تشترك فيها وستتم معاملتها ككيان واحد لأغراض ضرائب الشركات.
بموجب القرار ، يجب أن تمتلك الشركة الأم ما لا يقل عن 95 في المائة من حقوق التصويت والأسهم في كل كيان إماراتي. أيضًا ، يجب اعتبار جميع أعضاء المجموعة الضريبية مقيمين في الإمارات العربية المتحدة لأغراض ضريبة الشركات.
وأضافت أن تشكيل مجموعة ضريبية يبسط عملية حساب الدخل الخاضع للضريبة والإبلاغ عنه من خلال السماح للشركة الأم بتقديم إقرار ضريبي واحد بناءً على الربح أو الخسارة الخاضعين للضريبة للمجموعة.
قال الخوري: “مع التجميع الضريبي ، يتم التعامل مع المجموعات كما لو كانت كيانًا واحدًا يخفف من عبء الإدارة والامتثال”.
شراكات غير مسجلة
أوضحت وزارة المالية أيضًا أن الشراكة غير الفردية لا تخضع لضريبة الشركات ، ما لم تكن كيانًا اعتباريًا ، مما يعني أنه سيتم فرض ضرائب على الشركاء الأفراد على حصتهم من الدخل الذي تحمله الشراكة.
وأضافت أنه “في حالة اختيار شركة غير مسجلة أن تعامل كشخص خاضع للضريبة في حد ذاتها ، يكون قرارها غير قابل للإلغاء بمجرد الموافقة عليه ، ويجب إخطار هيئة الضرائب الفيدرالية بأي تغيير في تكوين الشراكة في غضون 20 يوم عمل”.
ومع ذلك ، يجب على الشراكة الأجنبية التي يتم التعامل معها كشراكة غير مسجلة تقديم إقرار سنوي يؤكد أنها غير خاضعة للضريبة بموجب قوانين الولاية القضائية الأجنبية ، وأن كل شريك يخضع للضريبة بشكل فردي بناءً على حصته من الدخل.
مطلوب تسجيل جميع الشركات
قال جيمس سوالو ، المدير التجاري لمجموعة PRO Partner Group ، إن التسجيل في ضريبة الشركات مطلوب من جميع الشركات في الإمارات والمنطقة الحرة والبر الرئيسي ، ويجب عليهم تقديم الإقرارات الضريبية للشركات بغض النظر عن حالة الإعفاء.
“سوف تحتاج الشركات إلى تحديث أساليبها المحاسبية للامتثال للإرشادات الضريبية الجديدة للشركات في الإمارات العربية المتحدة. سيتعين على الشركات التي تنتهي سنتها المالية في 31 مايو 2023 التقديم اعتبارًا من 1 يونيو 2023. وسيتعين على الشركات التي تنتهي سنتها المالية في 31 ديسمبر 2023 أن تبدأ من 1 يناير 2024.
قالت شركة الظاهري جونز آند كلارك للاستشارات الضريبية ، الثلاثاء ، إن المؤسسات الأكاديمية بما في ذلك المدارس والجامعات في الإمارات العربية المتحدة برزت كأول من يقدم إقراراتها الضريبية للشركات ، قبل القطاعات الأخرى ، بسبب عامها المالي الفريد الذي يبدأ في أغسطس.
وقالت إن معظم المدارس والكليات والجامعات والمؤسسات التعليمية المماثلة في الإمارات العربية المتحدة لديها سنة مالية تمتد من 1 سبتمبر إلى 31 أغسطس. ونتيجة لذلك ، يتعين عليهم إعادة النظر في نموذج إعداد التقارير المالية الحالي الخاص بهم والتأقلم معه بما يتماشى مع دولة الإمارات العربية المتحدة. لوائح ضرائب الشركات لضمان امتثالها للقانون الجديد “.
ماذا يقول رجال الأعمال؟
قال بهارات بهاتيا ، المؤسس والرئيس التنفيذي لشركة كوناريس ، إن السياسات الضريبية الجديدة في دولة الإمارات العربية المتحدة مفيدة للغاية للشركات الناشئة والشركات الصغيرة والمتوسطة في دبي لأنها ستعمل على تبسيط العمليات ، وتمكين الامتثال في الوقت المناسب ، وتعزيز الشفافية واتخاذ القرارات المستنيرة. وقال: “إن ضريبة الشركات البالغة 9 في المائة ، وهي واحدة من أدنى المعدلات في العالم ، تؤكد من جديد انفتاح دبي على التجارة والنظام البيئي الداعم ، مما يجعلها مركزًا رئيسيًا للأعمال والاستثمار ، وتوفر فرصًا للتنمية المستدامة والنمو الإقليمي”.
قال باراس شادادبوري ، رئيس مجلس إدارة مجموعة نيكاي ، إنهم مستعدون لتطبيق ضريبة الشركات. “لقد قام فريقنا بمراجعة استراتيجياتنا المالية بجدية ، وتأكد من الامتثال ، والتشاور مع الخبراء لضمان استعدادنا لذلك. نحن واثقون من قدرتنا على التكيف والازدهار في البيئة الضريبية المتغيرة وعازمون على مواصلة المساهمة في استمرار نجاح دولة الإمارات العربية المتحدة “.
قال كارثيك جيارامان ، العضو المنتدب لشركة WayCool Foods and Products ، إن قرار وزارة المالية بشأن إعفاء الشركات الصغيرة ليس فقط تطورًا إيجابيًا في المشهد الضريبي في الإمارات العربية المتحدة ، ولكنه أيضًا مؤشر واضح على التزام الحكومة بدعم وتعزيز الشركات الصغيرة في الدولة. . وأضاف: “هذه المبادرة لن تشجع فقط المزيد من الاستثمار في القطاع وتدفع النمو الاقتصادي ، بل ستشجع أيضًا المنافسة التي تؤدي إلى مزيد من الابتكار”.
