تهدف القرارات إلى تعزيز مرونة النظام الضريبي للشركات في الدولة وضمان بيئة أعمال داعمة لجميع القطاعات
صورة ملف
أعلنت وزارة المالية الإماراتية عن ثلاثة قرارات جديدة تتعلق بضريبة الشركات. توضح القرارات الوزارية شروط إعفاء صناديق المعاشات والتأمينات الاجتماعية المنظمة. أسس إعداد البيانات المالية وآليات دمجها في مجموعة ضريبية ؛ وتحديد شروط المطالبة بالإعفاء من المشاركة.
وقال يونس حاج الخوري وكيل الوزارة إن القرارات تهدف إلى تعزيز مرونة نظام ضرائب الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة وضمان بيئة أعمال داعمة لجميع القطاعات.
تغطي القرارات عدة جوانب مهمة تتعلق بالمعاشات التقاعدية الخاصة الخاضعة للتنظيم وصناديق الضمان الاجتماعي التي عادة ما تُعفى من ضريبة الشركات في البلدان الأخرى. إن تحديد المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية كمعايير محاسبية مطبقة وزيادة تبسيط العمليات المحاسبية للشركات الصغيرة والمتوسطة يعكس التزام وزارة المالية بفرض حد أدنى من عبء الامتثال على الشركات … بالإضافة إلى ذلك ، فإن الإعفاء من المشاركة سيمنع الازدواج الضريبي على أرباح كيان واحد ويقضي على الازدواج الدولي تحصيل الضرائب.”
1. صناديق المعاشات والتأمينات الاجتماعية
يحدد هذا شروطًا إضافية للمعاشات التقاعدية الخاصة الخاضعة للتنظيم وصناديق الضمان الاجتماعي في الإمارات العربية المتحدة لإعفائها من ضريبة الشركات. يضمن القرار التوافق مع الممارسات الضريبية الدولية بحيث يتم الاعتراف أيضًا بوضع الإعفاء من صناديق التقاعد الخاصة أو صناديق الضمان الاجتماعي في دولة الإمارات العربية المتحدة عند الاستثمار دوليًا ، ويمكن الحصول على مزايا اتفاقية الضرائب المزدوجة.
بالإضافة إلى ذلك ، يحدد القرار تفاصيل الحد الأقصى للمساهمات لكل مستفيد والتأكيد السنوي للامتثال من قبل مدقق قانوني.
2. المعايير والأساليب المحاسبية
يوفر هذا إرشادات واضحة للشركات التي تقوم بإعداد بياناتها المالية التي سيتم استخدامها كنقطة انطلاق لحساب الدخل الخاضع للضريبة لضريبة الشركات. يؤكد القرار أن المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) هي معايير المحاسبة المعمول بها في دولة الإمارات العربية المتحدة ، ويجب استخدامها من قبل الشركات الكبرى التي تزيد إيراداتها عن 50 مليون درهم.
الشركات الصغيرة والمتوسطة التي لا تتجاوز إيراداتها 50 مليون درهم لديها خيار تطبيق المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية. لتقليل عبء الامتثال بشكل أكبر ، يؤكد القرار أنه يمكن استخدام المحاسبة على أساس نقدي من قبل الشركات التي تقل إيراداتها عن 3 ملايين درهم.
3. الإعفاء من المشاركة
يوفر هذا إعفاءات ضريبية للشركات على أرباح الأسهم وتوزيعات الأرباح ومكاسب رأس المال من حصة مشاركة ، والتي يتم تعريفها على أنها حصة ملكية بنسبة 5 في المائة أو أكثر في أسهم كيان آخر ، أو رأس المال المحتفظ به لمدة 12 شهرًا على الأقل.
ينطبق الإعفاء إذا كانت الشركة التابعة في ولاية قضائية بمعدل ضريبة الشركات لا يقل عن 9 في المائة أو يمكن أن تظهر معدل ضريبة فعال لا يقل عن 9 في المائة على الأرباح أو الدخل أو حقوق الملكية.
يوضح القرار أيضًا أن الإعفاء سيطبق على أنواع مختلفة من حقوق الملكية ، بما في ذلك الأسهم التفضيلية والعادية والقابلة للاسترداد ، ومصالح العضوية والشريك حيث تكون تكلفة الاستحواذ الإجمالية لحصص الملكية مساوية أو تتجاوز 4 ملايين درهم. وهذا يضمن أن الشركات التي تتخذ من الإمارات العربية المتحدة مقراً لها والتي لديها استثمارات محددة في كيانات أجنبية تفي بالشروط المطلوبة لا تتحمل أي ضرائب على الشركات على مثل هذه الاستثمارات.
