لطالما كانت دولة الإمارات العربية المتحدة وجهة رئيسية للشركات التي تسعى إلى تحقيق مزايا استراتيجية، بفضل شبكتها الواسعة التي تضم أكثر من 50 منطقة حرة تقدم فوائد كبيرة. وقد زودت هذه المناطق الحرة، المعينة وغير المخصصة، الشركات تاريخياً بحوافز جذابة، بما في ذلك الإعفاءات الضريبية والإعفاءات من الرسوم الجمركية، مما يجعلها ذات قدرة تنافسية عالية في السوق العالمية.
تقليديا، تتمتع الشركات في المناطق الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة بإعفاءات ضريبية تتراوح بين 15 إلى 50 عاما، مما يسمح لها بالعمل دون عبء ضرائب الشركات. بالإضافة إلى ذلك، قدمت العديد من المناطق الحرة إعفاءات من الرسوم الجمركية، على الرغم من اختلاف تفاصيل هذه الإعفاءات. وتشمل المزايا الرئيسية الأخرى ملكية أجنبية بنسبة 100 في المائة، وإعادة رأس المال والأرباح بالكامل إلى الوطن، والاتصال الجغرافي الاستراتيجي، وتبسيط عملية التسجيل، وعدم وجود قيود على العملة.
ومع ذلك، فإن صدور المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 في 9 ديسمبر 2022 يمثل تغييرًا كبيرًا للشركات العاملة في دولة الإمارات العربية المتحدة. قانون ضريبة الشركات (CT)، الذي ينطبق على جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده، أدخل ضريبة الشركات في جميع المجالات، بما في ذلك الشركات في المناطق الحرة. وفي حين أن هذا يمثل نهاية إجمالي الإعفاءات الضريبية للمناطق الحرة، إلا أن معدلات الضرائب التفضيلية لا تزال متاحة لبعض الكيانات.
وللحفاظ على هذه المزايا الضريبية التفضيلية، يجب على كيانات المنطقة الحرة الآن تلبية معايير محددة للتأهل للحصول على حالة شخص المنطقة الحرة المؤهل (QFZP). وللقيام بذلك، يجب عليهم إثبات الجوهر الاقتصادي الكافي داخل المنطقة الحرة، والحصول على دخل مؤهل، والالتزام بقواعد التسعير التحويلي، والاحتفاظ ببيانات مالية مدققة. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن تظل إيراداتهم غير المؤهلة أقل من الحد الأدنى الذي يحدده القانون. ينبع الدخل المؤهل للحصول على منطقة حرة حرة من أنشطة محددة. على سبيل المثال، يمكن للشركات التي تبيع السلع أو الخدمات إلى كيانات المنطقة الحرة الأخرى – باستثناء تلك المدرجة على أنها “مستثناة” بموجب القانون – الاستمرار في الاستفادة من معدل ضريبة الشركات بنسبة صفر في المائة على الدخل الناتج. بالإضافة إلى ذلك، لا يزال بإمكان شركات المناطق الحرة التمتع بمعدل ضريبة بنسبة صفر في المائة على الدخل الناتج عن المعاملات مع الكيانات غير التابعة للمنطقة الحرة، بشرط أن ينشأ الدخل من الأنشطة المؤهلة. وتشمل هذه التصنيع، وتداول السلع المؤهلة، وعقد الاستثمار، وإدارة السفن، وبعض الخدمات المالية واللوجستية.
شيتال سوني شريك MICS الدولية
بمجرد حصول أي كيان على وضع المنطقة الحرة المؤهلة، فإنه سيخضع لمعدل ضريبة بنسبة صفر في المائة على الدخل المؤهل ومعدل ضريبة بنسبة 9 في المائة على الدخل غير المؤهل. بغض النظر عن حالتها، يجب على جميع الكيانات، سواء كانت مؤهلة أو غير مؤهلة، التسجيل للحصول على ضريبة الشركات والامتثال لمتطلبات تقديم الإقرارات الإلزامية.
في الختام، على الرغم من أن المناطق الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة لم تعد توفر حصانة كاملة من ضرائب الشركات، إلا أنها تواصل تقديم فوائد كبيرة للشركات، بما في ذلك معدلات الضرائب التفضيلية والإعفاءات الجمركية والمزايا التشغيلية. ومن خلال استيفاء شروط الحصول على وضع المنطقة الحرة الحرة، لا يزال بإمكان الشركات الاستفادة من معدل ضريبة الشركات بنسبة صفر في المائة على الدخل المؤهل. مع تطور النظام الضريبي للشركات، من الضروري أن تظل الشركات متوافقة مع الأنظمة الجديدة مع الاستفادة من الفرص العديدة التي تواصل المناطق الحرة تقديمها.
الكاتب شريك في MICS International
