في خطوة تحويلية أعادت تشكيل المشهد الاقتصادي، أدخلت دولة الإمارات العربية المتحدة نظامها الضريبي الشامل على الشركات في 1 يونيو 2023. ولم تؤد هذه الخطوة التاريخية إلى إعادة تعريف السياسات المالية للدولة فحسب، بل ساهمت أيضًا في جعل دولة الإمارات العربية المتحدة منارة للابتكار والكفاءة في مجال الاقتصاد. ساحة الأعمال العالمية، مما يمهد الطريق لنمو وازدهار غير مسبوقين.
التنقل في المشهد الضريبي للشركات
من خلال الشفافية والبساطة، يجب حساب ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة بدقة سنويًا بناءً على الدخل الخاضع للضريبة للكيان التجاري خلال فترة ضريبية محددة. ويتوافق هذا النهج بسلاسة مع السنة المالية التي يتم إعداد البيانات المالية لها، مع التركيز على المسؤولية المالية.
يقدم النظام شريحتين ضريبيتين محوريتين: تتمتع الشركات التي يقل دخلها الخاضع للضريبة عن 375.000 درهم بإعفاء كامل، مما يؤدي إلى رعاية المشاريع الريادية. وبالنسبة للدخل الذي يتجاوز هذه العتبة، فإن معدل الضريبة الثابت الذي يبلغ 9 في المائة يوفر إطارا عادلا ويمكن التنبؤ به، ويعمل على تعزيز النمو الاقتصادي. علاوة على ذلك، تتمتع الشركات داخل المناطق الحرة، المصنفة كأشخاص مؤهلين في المنطقة الحرة، بمعدل ضريبة الشركات بنسبة صفر في المائة على الدخل المؤهل، مما يعزز جاذبية هذه المناطق للمستثمرين الذين يبحثون عن بيئات تتسم بالكفاءة الضريبية.
الشمولية في الضرائب
يعتبر النظام الضريبي للشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة شاملاً بشكل ملحوظ، حيث يشمل مجموعة متنوعة من الكيانات الخاضعة للضريبة. الأشخاص الاعتباريون المؤسسون، سواء كانوا شركات محلية أو أجنبية تدار بشكل فعال داخل دولة الإمارات العربية المتحدة، يقعون ضمن نطاق اختصاصها. بالإضافة إلى ذلك، يخضع الأشخاص الاعتباريون غير المقيمين، الذين يمتلكون منشأة دائمة في دولة الإمارات العربية المتحدة والذين يحصلون على دخل من مصادر الدولة، لهذا الإطار الضريبي التحويلي. ويشكل الأشخاص الطبيعيون ورجال الأعمال الذين يحصلون على دخل تجاري دون دمج كيان اعتباري يتجاوز حجم أعمالهم السنوي مليون درهم، جزءًا من هذا النهج التقدمي، الذي يتماشى مع مبدأ الضرائب التصاعدية.
شيتال سوني، شريك – MI Capital Services
مقارنة مع الضرائب العالمية
يتميز النظام الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة عالمياً بنهجه الواضح والمبسط. ويوفر أدنى معدل ضريبي يبلغ 9 في المائة إطارا واضحا ويمكن التنبؤ به، ويعزز بيئة مواتية للاستثمار والنمو الاقتصادي. معدل الضريبة هو الأدنى بين مختلف الدول الكبرى مثل الولايات المتحدة الأمريكية (27 في المائة)، والمملكة المتحدة (25 في المائة)، وسنغافورة (17.5 في المائة)، و140 دولة أخرى تدفع الضرائب. وخلافاً للتعقيدات التي غالباً ما توجد في الأنظمة الضريبية في الدول الأخرى، فإن النهج الذي تتبعه دولة الإمارات العربية المتحدة يبسط العملية بالنسبة لدافعي الضرائب، ويقلل الأعباء الإدارية للشركات ويعزز جاذبية الدولة كوجهة صديقة للأعمال.
التحرر: إطلاق سلسلة من المزايا والإعفاءات التي لا تقاوم للشركات في المناطق الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة
تقدم المناطق الحرة في دولة الإمارات العربية المتحدة مجموعة من المزايا، بما في ذلك الإعفاءات الضريبية على الدخل المؤهل للشركات المسجلة داخل هذه المناطق. وكانت هذه المبادرة الاستراتيجية محركاً رئيسياً لجذب رواد الأعمال المحليين والدوليين، وتعزيز النمو الاقتصادي، وترسيخ مكانة دولة الإمارات العربية المتحدة كمركز عالمي للأعمال. تتمتع الشركات العاملة داخل المناطق الحرة بامتيازات ضريبية، مما يجعلها خيارًا جذابًا للشركات التي تهدف إلى الازدهار في بيئة تتسم بالكفاءة الضريبية.
ومع إدراج تداول السلع المؤهلة مؤخرًا في القائمة المؤهلة للأنشطة التي يمكنها المطالبة بمزايا معدل الضريبة بنسبة صفر في المائة، فإن هذه فائدة كبيرة إذا امتدت إلى تجار السلع في مختلف المناطق الحرة في الإمارات العربية المتحدة بما في ذلك العديد من الكيانات العالمية المسجلة في مركز دبي للسلع المتعددة.
يمكن للشركات المختلفة الأخرى ذات الأنشطة التالية المسجلة في المناطق الحرة أن تستفيد من ضريبة الشركات بنسبة صفر في المائة: تصنيع ومعالجة السلع، والأعمال التجارية في المقر الرئيسي، وحيازة الأسهم والأوراق المالية، وتوزيع السلع والمواد في المناطق الحرة المعينة ومنها، وخدمات إعادة التأمين، الخدمات اللوجستية، وخدمات إدارة الثروات، وملكية وإدارة السفن، والتمويل والتأجير أو الطائرات.
لا توجد ضرائب على الدخل الشخصي
كما يوحي اسم القانون، يهدف قانون ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة إلى فرض الضرائب على الشركات والشركات. الدخل الشخصي في أيدي الأفراد يقع خارج نطاق معاينة ضريبة الشركات. ويتمتع الأشخاص الطبيعيون الذين لا يمارسون أنشطة تجارية أو الذين لديهم أعمال تدر إيرادات تقل عن مليون درهم سنوياً بإعفاءات ضريبية على جميع دخولهم، بما في ذلك التوظيف والاستثمار الشخصي (أرباح الأسهم وإيرادات الفوائد والأرباح من بيع الأوراق المالية) وأرباح العقارات. ويضمن هذا الإعفاء المرونة المالية، مما يسمح للأفراد باستكشاف مصادر دخل متنوعة دون أعباء ضريبية إضافية.
إعفاءات الصناديق والصناديق الاستئمانية والهياكل التأسيسية
تعد دولة الإمارات العربية المتحدة مركزًا رائدًا لإدارة الأصول والثروات، حيث تقدم مجموعة من أنظمة صناديق الاستثمار وأدوات التمويل التي تلبي مجموعة واسعة من متطلبات مديري الصناديق والمستثمرين. في حين أن هناك هياكل مختلفة قد تتخذها صناديق الاستثمار الجماعية، فإن مصطلح “صندوق الاستثمار” يشير إلى ترتيب تعاقدي أو كيان قانوني غرضه الأساسي هو تجميع أموال المستثمرين واستثمار هذه الأموال وفقًا لسياسة استثمار محددة.
وبغض النظر عن نوع صندوق الاستثمار، فإن قانون ضريبة الشركات يسعى إلى ضمان الحياد الضريبي لصناديق الاستثمار بحيث يكون المستثمرون، سواء كانوا محليين أو أجانب، في نفس الوضع الضريبي أو ما شابه كما لو كانوا قد استثمروا مباشرة في الأصول الأساسية للشركة. الصندوق.
واعترافًا بمبدأ الحياد، يمكن لصندوق الاستثمار الذي يستوفي الشروط ذات الصلة تقديم طلب إلى اتفاقية التجارة الحرة للإعفاء من ضريبة الشركات كصندوق استثمار مؤهل. وللتأهل للإعفاء، يجب أن يستوفي صندوق الاستثمار شروطا محددة، بما في ذلك الرقابة التنظيمية، والتداول في بورصة معترف بها، وغرض أساسي لا يهدف إلى تجنب ضريبة الشركات.
بالإضافة إلى ذلك، تمتد الإعفاءات لتشمل الصناديق الاستئمانية والهياكل التأسيسية للتأهل للإعفاء من ضريبة الشركات الخاضعة لاستيفاء شروط معينة.
لا تخضع للضريبة على دخل الاستثمار
تُعفى إيرادات الاستثمار مثل أرباح الأسهم وتوزيعات الأرباح الأخرى الواردة من شخص مقيم من ضريبة الشركات. ويشمل هذا الإعفاء أيضًا التوزيعات التي يجريها شخص اعتباري مقيم في المنطقة الحرة (سواء كان مؤهلاً أم لا) لشخص مقيم آخر. تُعفى أرباح الأسهم وتوزيعات الأرباح الأخرى الواردة من الأشخاص الاعتباريين الأجانب من ضريبة الشركات إذا كان لدى المتلقي مصلحة مشاركة في الشركة الأجنبية.
قد يتم أيضًا إعفاء الدخل والمكاسب الأخرى إذا كانت مستمدة من حصة مشاركة، وتنطبق على الممتلكات في كل من مشاركات المقيمين وغير المقيمين. متطلبات المشاركة في كل من المقيم وغير المقيم هي نفسها، مع مشاركة شخص مؤهل في المنطقة الحرة أو شخص معفي يعتبر مستوفيًا لمتطلبات الخضوع للضريبة.
الإعفاء الضريبي للشركات الصغيرة، مما يمهد الطريق أمام الشركات الصغيرة والمتوسطة والمشاريع الصغيرة والمتوسطة الحجم لتزدهر
يتم تقديم إعفاء خاص للشركات التي تبلغ إيراداتها 3 ملايين درهم إماراتي أو أقل، ويمكنها اختيار إعفاء الشركات الصغيرة ولن تكون ملزمة بحساب دخلها الخاضع للضريبة أو إكمال الإقرار الضريبي الكامل. وهذا يعني أن الكيانات المؤهلة ستستفيد من كل من “الإعفاء الإداري” أي التخفيف من العبء الإداري المتمثل في تقديم الإقرار الضريبي التفصيلي بالإضافة إلى “الإعفاء الضريبي” أي أنها لن يُطلب منها دفع أي ضريبة على الشركات على الدخل المكتسب في الضريبة فترة.
تعزيز مصداقية الأعمال
ومن المؤكد أن تطبيق ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة يمثل خطوة مهمة نحو المسؤولية المالية والشفافية. وبينما تتبنى الشركات هذا النظام الضريبي الجديد، فمن الضروري أن ندرك أن الاحتفاظ بحسابات وسجلات دقيقة ليس مجرد مطلب بل ضرورة استراتيجية. يعد التوثيق المناسب بمثابة حجر الأساس للامتثال المالي والإدارة المالية الفعالة.
براتيك توسنيوال، شريك، MI Capital Services
إحدى النتائج البارزة للالتزام باللوائح الضريبية للشركات هي تعزيز مصداقية الأعمال. تُظهر الشركات التي تثبت امتثالها لهذه اللوائح الضريبية مصداقيتها وجدارة الثقة. وهذه المصداقية بدورها لها تأثير إيجابي على العلاقات مع العملاء والشركاء والمستثمرين.
الاستثمار في التنمية المستقبلية
ومع ذلك، فإن معدل الضريبة هذا البالغ 9% هو أكثر من مجرد معاملة مالية: إنه استثمار في المستقبل. تساهم الإيرادات الضريبية التي يتم تحصيلها من الشركات بشكل كبير في مشاريع ومبادرات التنمية في دولة الإمارات العربية المتحدة. ومن الممكن أن تؤدي هذه الاستثمارات إلى تحسين البنية التحتية، وتحسين الخدمات العامة، وتعزيز النظم الإيكولوجية للأعمال، مما يخلق بيئة مواتية لازدهار الشركات.
الخلاصة: كل عمل مهم: المزايا المخصصة تمد يد العون للجميع – مما يضمن رعاية خاصة للجميع
وفي الختام، يمثل النظام الضريبي للشركات المكون من رقم واحد في دولة الإمارات العربية المتحدة مرحلة تحولية في الاستراتيجية الاقتصادية للدولة، مما يضعها كشركة رائدة عالميًا في كفاءة الأعمال. ويؤكد النهج المبتكر والشامل، إلى جانب الإعفاءات الضريبية لمختلف الفئات، التزام دولة الإمارات العربية المتحدة بتعزيز بيئة مواتية لازدهار الشركات. يبدو أنه تم الحرص على ضمان وجود شيء يناسب الجميع تقريبًا. مع تطور مشهد الأعمال العالمي، تضع السياسات الضريبية التصاعدية في دولة الإمارات العربية المتحدة معيارًا للبساطة والشفافية والمبادرات الصديقة للمستثمرين، مما ينقل الدولة إلى عصر جديد من الأهمية الاقتصادية.
الكتاب هم شركاء، MI Capital Services
