يعتبر الأشخاص الاعتباريون الذين تم تأسيسهم داخل المناطق الحرة أشخاصًا مؤهلين في المنطقة الحرة
بقلم ماهر أفضل/ ركن الامتثال
لقد التقيت بالعديد من الأفراد، وما زال الكثير منهم يعتقدون أن ضريبة الشركات لا تنطبق على الشركات المسجلة في المناطق الحرة. ردًا على هذا المفهوم الخاطئ، اخترت أن أكتب مقالًا يتناول هذا الأمر.
في المناطق الحرة، يمكن للشركات المقيمة أن تعمل إما كأشخاص غير اعتباريين (مثل المؤسسات الفردية، والشراكات غير المسجلة، وما إلى ذلك) أو كأشخاص اعتباريين (مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة، والشركات ذات المسؤولية المحدودة، والشركات المساهمة العامة، وما إلى ذلك). إذا كان الأشخاص غير الاعتباريين المقيمين في المنطقة الحرة يكسبون ما يصل إلى مليون درهم في السنة الميلادية، فإنهم معفون من ضريبة الشركات. يُطلب من الأشخاص غير الاعتباريين في المنطقة الحرة الذين لا تتجاوز إيراداتهم 3 ملايين درهم في أي فترة ضريبية حالية أو سابقة التسجيل في ضريبة الشركات، لكن يمكنهم الاستفادة من إعفاء الشركات الصغيرة حتى الفترة الضريبية التي تنتهي في أو قبل 31 ديسمبر 2026. يجب على الأشخاص غير الاعتباريين في المنطقة الحرة الذين تتجاوز إيراداتهم 3 ملايين درهم التسجيل في ضريبة الشركات وسيخضعون لضريبة الشركات بنسبة صفر بالمائة على الدخل الخاضع للضريبة حتى 375 ألف درهم، مع تطبيق معدل ضريبة بنسبة 9 بالمائة على أي دخل يتجاوز هذا الحد. . تنطبق هذه القواعد نفسها على الأشخاص غير الاعتباريين المؤسسين في البر الرئيسي.
يعتبر الأشخاص الاعتباريون الذين تم تأسيسهم داخل المناطق الحرة أشخاصًا مؤهلين في المنطقة الحرة (QFZP)، ويتعين على كل شخص اعتباري تم تأسيسه في منطقة حرة التسجيل في ضريبة الشركات ما لم يكن معفيًا من ضريبة الشركات. وللحفاظ على وضع المناطق الحرة الحرة، يجب على هؤلاء الأشخاص الاعتباريين استيفاء ستة شروط بشكل مستمر، وسيؤدي الفشل في استيفاء أي من هذه الشروط إلى فقدان وضع المناطق الحرة الحرة للفترة الضريبية الحالية والفترات الضريبية الأربع التالية. بمجرد إلغاء حالة المنطقة الحرة القطرية، سيتم التعامل مع الشخص الاعتباري الموجود في المنطقة الحرة كشركة مسجلة في البر الرئيسي. ومن المهم الإشارة إلى أن إعانة الشركات الصغيرة لا تنطبق على المناطق الحرة الحرة. بالإضافة إلى ذلك، يخضع الدخل الخاضع للضريبة في المناطق الحرة المؤهلة لضريبة صفر في المائة أو تسعة في المائة، وهي غير مؤهلة للإعفاء حتى الدخل الخاضع للضريبة الذي يبلغ 375.000 درهم إماراتي والمتاح للشركات غير التابعة للمنطقة الحرة القطرية والشركات المسجلة في البر الرئيسي.
يمكن تصنيف إيرادات المنطقة الحرة القطرية على أنها معفاة أو ذات تصنيف قياسي أو مؤهلة أو غير مؤهلة. تشمل الإيرادات المعفاة الإيرادات الناتجة عن المنشأة الأجنبية الدائمة (PE) التابعة للمنطقة الحرة القطرية إذا اختارت المنطقة الحرة القطرية عدم إدراج إيرادات المنشأة الأجنبية الدائمة والنفقات ذات الصلة بموجب المادة 24 من القانون. بالإضافة إلى ذلك، تعتبر أرباح الأسهم المستلمة من الأشخاص الاعتباريين المقيمين والإيرادات الأخرى المؤهلة لإعفاءات المشاركة بموجب المادة 23 من القانون إيرادات معفاة للمنطقة الحرة القطرية. ولا تؤخذ الإيرادات المعفاة في الاعتبار عند تطبيق معايير الحد الأدنى.
ماهر أفضل هو شريك إداري في شركة كريس كوبر للاستشارات الإدارية.
هناك أربعة أنواع مختلفة من الإيرادات التي تخضع لمعدل ضريبة الشركات الثابت بنسبة 9 في المائة (الإيرادات ذات التصنيف القياسي) ولا تؤخذ في الاعتبار عند تطبيق معايير الحد الأدنى. تشمل هذه الإيرادات الدخل الناتج من كل من الأسهم الدائمة المحلية والأجنبية في المنطقة الحرة القطرية. يتضمن ذلك الإيرادات المستمدة من الملكية الفكرية بخلاف الدخل المؤهل للملكية الفكرية المؤهلة. بالإضافة إلى ذلك، فإنه يغطي الإيرادات الناتجة عن الممتلكات غير المنقولة، باستثناء الإيرادات من العقارات التجارية داخل المنطقة الحرة عندما تتعلق المعاملة بشخص آخر في المنطقة الحرة، ويتم استخدام العقار فقط لأغراض تجارية بدلاً من أغراض السكن والسكن.
يمكن تصنيف صافي الإيرادات (إجمالي الإيرادات مطروحًا منه الإيرادات المعفاة والإيرادات ذات التصنيف القياسي كما هو مذكور أعلاه) إلى إيرادات مؤهلة وإيرادات غير مؤهلة. تتكون الإيرادات غير المؤهلة من الإيرادات التي يتم الحصول عليها من مصادر مثل الأنشطة المستبعدة، وأشخاص المنطقة الحرة الذين ليسوا المستفيد النهائي، والأنشطة غير المؤهلة حيث تتم المعاملة مع شخص غير منطقة حرة. ويجب ألا تتجاوز الإيرادات غير المؤهلة للمنطقة الحرة القطرية 5% من صافي الإيرادات أو 5 ملايين درهم، أيهما أقل.
تشتمل الإيرادات المؤهلة على الإيرادات من مصادر مختلفة، باستثناء الإيرادات من الأنشطة المستبعدة. يتضمن ذلك الإيرادات من المعاملات مع أشخاص آخرين في المنطقة الحرة حيث يكون شخص المنطقة الحرة هو المستفيد النهائي، والإيرادات من الأنشطة المؤهلة حيث تتم المعاملات مع أشخاص خارج المنطقة الحرة، والدخل المؤهل من العقارات التجارية، والدخل المؤهل من الملكية الفكرية المؤهلة، و الدخل الذي يقل عن الحد الأدنى.
مما سبق، من الواضح أنه بصرف النظر عن الأشخاص غير الاعتباريين الذين تقل إيراداتهم عن مليون درهم في السنة التقويمية الغريغوري، فإن جميع الشركات بما في ذلك الأشخاص الاعتباريين الموجودين في المنطقة الحرة، مسؤولون عن التسجيل في ضريبة الشركات وتقديم الإقرار الضريبي للشركات. لأغراض التبسيط، ركزنا على الأشخاص المقيمين فقط.
الكاتب شريك إداري في شركة كريس كوبر للاستشارات الإدارية. المقال أعلاه ليس رأيًا رسميًا لخليج تايمز ولكنه رأي الكاتب. لأية استفسارات/توضيحات، لا تتردد في الاتصال به على [email protected].
