يتم إدخال الضريبة لتسريع التنمية والتحول في البلاد
ستدخل الضريبة الفيدرالية على الشركات وأرباح الأعمال حيز التنفيذ للسنوات المالية التي تبدأ في أو بعد 1 يونيو 2023.
أعلنت دولة الإمارات العربية المتحدة العام الماضي أنها ستفرض ضريبة شركات بنسبة 9 في المائة على الشركات التي تبلغ أرباحها 375 ألف درهم وما فوق ، وبالتالي تطلب منهم التسجيل في التسجيل الضريبي. ستكون ضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة من أدنى المعدلات في العالم.
يوجد أدناه تفاصيل كاملة يجب على الشركات والأفراد معرفتها حول الضريبة. ومع ذلك ، ستتطلب بعض القوانين مزيدًا من الشرح والتوضيح ، وبالتالي ، يتعين على الشركات والأفراد استشارة الخبراء حول هذه الموضوعات.
ما هي ضريبة الشركات؟
يشار إليها أحيانًا بضريبة دخل الشركات أو ضريبة أرباح الأعمال ، وهي ضريبة مباشرة تُفرض على صافي دخل الشركات والشركات الأخرى.
ما هو معدل الضريبة على الشركات؟
سيتم فرض الضريبة بمعدل رئيسي بنسبة 9 في المائة على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375000 درهم.
هل معدل ضريبة الشركات 9٪ مرتفع؟
لا ، فهو من أقل المعدلات في العالم. فرضت بعض البلدان ضرائب على الشركات تبلغ حوالي 30 في المائة.
لماذا يتم فرض ضريبة الشركات؟
يتم إدخال الضريبة لتسريع التنمية والتحول في البلاد. إن يقين النظام الضريبي التنافسي للشركات الذي يلتزم بالمعايير الدولية ، جنبًا إلى جنب مع شبكة الإمارات العربية المتحدة الواسعة من معاهدات الازدواج الضريبي ، سيعزز مكانة الإمارات العربية المتحدة كولاية قضائية رائدة للأعمال والاستثمار.
من يخضع لضريبة الشركات؟
تنطبق هذه الضريبة على “الأشخاص الخاضعين للضريبة” – أي (1) الشركات الإماراتية والأشخاص الاعتباريين الآخرين الذين تم تأسيسهم أو إدارتهم ومراقبتهم بشكل فعال في دولة الإمارات العربية المتحدة ؛ (2) الأشخاص الطبيعيون (الأفراد) الذين يمارسون نشاطًا تجاريًا أو تجاريًا في دولة الإمارات العربية المتحدة على النحو المحدد في قرار مجلس الوزراء ؛ و (3) الأشخاص الاعتباريون غير المقيمين (الكيانات القانونية الأجنبية) الذين لديهم منشأة دائمة في دولة الإمارات العربية المتحدة.
من المعفى من ضريبة الشركات؟
بموجب توجيهات وزارة المالية ، تُعفى الكيانات التالية من ضريبة أرباح الشركات: الحكومة والكيانات التي تسيطر عليها الحكومة ؛ الأعمال الاستخراجية وأعمال الموارد الطبيعية غير الاستخراجية ؛ كيانات ذات منفعة عامة عالية الجودة ؛ صناديق التقاعد والضمان الاجتماعي العامة أو الخاصة ؛ صناديق الاستثمار المؤهلة الشركات التابعة المملوكة والمسيطر عليها بالكامل في دولة الإمارات العربية المتحدة لكيان تسيطر عليه الحكومة ؛ صندوق الاستثمار المؤهل ، أو صندوق المعاشات أو الضمان الاجتماعي العام والخاص ؛ الأعمال التي تخضع للتصفية أو الإنهاء ؛ الدخل الشخصي المكتسب من التوظيف والاستثمارات والعقارات دون متطلبات الترخيص. الراتب (الامتيازات والبدلات والمكافآت) ، ودخل الإيجار السكني على العقارات ، ودخل الاستثمار (من السندات والأسهم والأوراق المالية الأخرى) غير خاضعة للضريبة. تخضع بعض هذه الإعفاءات للوفاء بشروط معينة. دخل المستقلين حتى مليون درهم معفى.
ما هي المصاريف المقتطعة من ضريبة الشركات؟
سيتم خصم جميع نفقات الأعمال المشروعة المتكبدة كليًا وحصريًا لاشتقاق الدخل الخاضع للضريبة ، على الرغم من أن توقيت الخصم قد يختلف باختلاف أنواع النفقات وطريقة المحاسبة المطبقة. بالنسبة للأصول الرأسمالية ، يتم الاعتراف بالنفقات بشكل عام عن طريق الاستهلاك أو خصم الاستهلاك على مدى العمر الاقتصادي للأصل أو المنفعة.
هل سيتم تطبيق معدل الضريبة المقتطعة على الدخل من دولة الإمارات العربية المتحدة؟
قد يتم تطبيق ضريبة استقطاع بنسبة صفر بالمائة على أنواع معينة من الدخل من مصادر الإمارات العربية المتحدة والمدفوع لغير المقيمين. بسبب معدل 0 في المائة ، من الناحية العملية ، لن تكون هناك ضريبة مستقطعة مستحقة ولن يكون هناك التزامات التسجيل والتسجيل ذات الصلة بالضرائب المقتطعة للشركات الإماراتية أو المستلمين الأجانب للدخل من الإمارات العربية المتحدة.
ماذا عن مجموعة الضرائب؟
يمكن لشخصين أو أكثر من الأشخاص الخاضعين للضريبة والذين يستوفون شروطًا معينة التقدم لتشكيل “مجموعة ضريبية” ويتم معاملتهم كشخص واحد خاضع للضريبة لأغراض ضرائب الشركات. لتشكيل مجموعة ضريبية ، يجب أن تكون كل من الشركة الأم والشركات التابعة لها من الأشخاص الاعتباريين المقيمين ، وأن يكون لهم نفس السنة المالية وأن يعدوا بياناتهم المالية باستخدام نفس المعايير المحاسبية.
كيف تحسب الدخل الخاضع للضريبة لمجموعة ضريبية؟
لتحديد الدخل الخاضع للضريبة لمجموعة ضريبية ، يجب على الشركة الأم إعداد حسابات مالية موحدة تغطي كل شركة تابعة هي عضو في المجموعة الضريبية للفترة الضريبية ذات الصلة. سيتم حذف المعاملات بين الشركة الأم وكل عضو في المجموعة والمعاملات بين أعضاء المجموعة لحساب الدخل الخاضع للضريبة للمجموعة الضريبية.
متى يتم التسجيل والملف ودفع ضريبة الشركات؟
يتعين على جميع الأشخاص الخاضعين للضريبة (بما في ذلك الأشخاص في المنطقة الحرة) التسجيل في ضريبة الشركات والحصول على رقم التسجيل. يتعين على الأشخاص الخاضعين للضريبة تقديم إقرار ضريبي عن كل فترة ضريبية خلال 9 أشهر من نهاية الفترة المعنية. ينطبق نفس الموعد النهائي بشكل عام على دفع أي ضريبة شركات مستحقة فيما يتعلق بالفترة الضريبية التي يتم تقديم الإقرار عنها.
