وفي عالم الضرائب المتطور، تعمل الإعفاءات كمنارات للفرص، تنير مسارات الرخاء الاقتصادي والتقدم المجتمعي. يبشر المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022 بعصر جديد من الإعفاء الضريبي، مما يوفر شريان الحياة للكيانات والأفراد المعينين، الذين يطلق عليهم على نحو مناسب “الأشخاص المعفيون”. إن هذه الإعفاءات، التي صيغت بدقة وهدف، لا تمثل سياسة مالية فحسب، بل تمثل وعدا بالنمو والابتكار ومستقبل أكثر إشراقا.
يحدد قانون ضريبة الشركات مختلف الكيانات والأفراد كأشخاص معفيين من ضرائب الشركات. وتشمل هذه الهيئات الحكومية، وأعمال الموارد الطبيعية الاستخراجية وغير الاستخراجية، وكيانات النفع العام المؤهلة، وصناديق الاستثمار المؤهلة. تلتزم كل فئة من الأشخاص المعفيين بمعايير محددة مصممة خصيصًا لأهداف السياسة المالية.
ويمتد الإعفاء من ضريبة الشركات إلى الكيانات الحكومية ونظيراتها الخاضعة للرقابة، مع الاعتراف بدورها المحوري في تقديم الخدمات العامة. ومع ذلك، تخضع الإعفاءات لشروط صارمة. ينطبق الإعفاء الضريبي فقط على الأنشطة التي تدخل في نطاق الأنشطة الموكلة إليها، مما يضمن خضوع المشاريع التجارية لأحكام ضريبة الشركات. تتطلب مشاركة الجهات الحكومية في الأنشطة التجارية الالتزام بمعايير الشفافية، بما في ذلك الفصل المالي القوي وآليات إعداد التقارير الشفافة، لدعم سلامة الإعفاءات الضريبية.
يتمتع الشخص الذي يعمل في الأعمال الاستخراجية بإعفاء ضريبي إذا كان يمتلك حقوقًا صادرة عن الحكومة المحلية للأنشطة الاستخراجية. يعد فرض الضرائب الفعالة من قبل الإمارة والإخطار الرسمي للوزارة خطوات إلزامية لضمان الإعفاء الضريبي. تعتبر آليات الرقابة الصارمة والالتزام بالشروط المنصوص عليها ضرورية للحماية من الانتهاكات المحتملة وضمان الامتثال للمعايير التنظيمية.
بالنسبة للأشخاص الذين يعملون في أعمال الموارد الطبيعية غير الاستخراجية، تعتمد أهلية الإعفاء الضريبي على تلبية متطلبات محددة. وكما هو الحال في الشركات الاستخراجية، فإن الحصول على الحقوق الصادرة عن الحكومة المحلية للأنشطة غير الاستخراجية أمر بالغ الأهمية للإعفاء. ومن الضروري أيضًا التأكد من أن الإمارة تفرض ضرائب فعالة على الأعمال التجارية، وأن يتم تقديم إخطار رسمي إلى الوزارة للتأهل للحصول على الإعفاء الضريبي. بالإضافة إلى ذلك، يعد الحفاظ على دخل الأعمال الإضافية أقل من خمسة بالمائة من إجمالي الإيرادات أمرًا مهمًا للحفاظ على أهلية الإعفاء ضمن هذه الفئة.
ويتم منح كيانات المنفعة العامة المؤهلة إعفاءات ضريبية لتسهيل مساعيها الإيثارية. ويشترط أن يكون تأسيسها لأغراض خيرية أو تعليمية أو صحية أو دينية أو ما شابه ذلك، بما يضمن توافق أنشطتها مع أهداف الرفاهية المجتمعية. يجب أن تقتصر الأنشطة التجارية على تلك المرتبطة مباشرة بالغرض المحدد للكيان، مما يمنع إساءة استخدام امتيازات الإعفاء الضريبي. يجب تخصيص الدخل والأصول حصريًا لتعزيز مهمة الكيان، مع إخضاع أي انحراف لتدقيق صارم للحفاظ على الامتثال للوائح الإعفاء الضريبي.
يمكن لصناديق الاستثمار المؤهلة أن تطلق العنان للإعفاء الضريبي إذا تم الاعتراف بها من قبل السلطات المختصة وإذا تم تداول الفوائد في صندوق الاستثمار في أسواق الأوراق المالية المعترف بها. ويجب ألا يكون الغرض الأساسي للصندوق هو تجنب الضرائب. ويجب اتباع أي متطلبات أخرى يقترحها الوزير ويصدرها مجلس الوزراء. يعد الامتثال للمعايير التنظيمية ومتطلبات الشفافية أمرًا ضروريًا للحفاظ على سلامة امتيازات الإعفاء الضريبي ومنع إساءة استخدام آليات الإعفاء الضريبي.
وفي الختام، فإن التنفيذ الفعال لسياسات الإعفاء الضريبي لا يوفر الإغاثة للكيانات المؤهلة فحسب، بل يساهم أيضًا في الاستقرار والنمو الشامل للاقتصاد. ومع التزام الأشخاص المعفيين بالشروط المنصوص عليها والوفاء بمسؤولياتهم، يصبحون محفزين للتنمية المستدامة والازدهار العادل. وللمضي قدمًا، سيكون استمرار اليقظة والالتزام بالأطر التنظيمية أمرًا ضروريًا لضمان استخدام امتيازات الإعفاء الضريبي بشكل مسؤول، مما يعود بالنفع على مشهد الأعمال والمجتمع الأوسع.
