هناك آثار على المحاسبة وإعداد التقارير وأنظمة تكنولوجيا المعلومات والعمليات المالية والضريبية والحوكمة والأفراد والأعمال التجارية الأوسع
استمرت المداولات حول التأثير الضريبي منذ إعلان وزارة المالية الإماراتية عن قانون CIT في يناير 2022 وإصدار ورقة الاستشارة في أبريل 2022. بينما تدرك الكيانات في الإمارات العربية المتحدة إمكانية تطبيق قانون CIT للسنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده وفرض معدل قياسي بنسبة 9 في المائة على الأرباح الخاضعة للضريبة التي تتجاوز عتبة 375000 درهم ، يجب التفكير كثيرًا في تأثيرها بعيد المدى خارج الضرائب – على المحاسبة وإعداد التقارير وأنظمة تكنولوجيا المعلومات والتمويل والعمليات الضريبية والحوكمة والأفراد والأعمال التجارية الأوسع.
نحن في Uniqus لدينا فهم عميق وخبرة واسعة في مساعدة العملاء في مواجهة تحديات ضريبية ومحاسبية مماثلة. يتواصل فريقنا المتخصص من المحترفين باستمرار مع العملاء لمساعدتهم على التنقل في رحلة CIT المثيرة هذه وضمان التنفيذ السلس والسلس.
فيما يلي لمحة موجزة عن التأثير المتعدد لقانون الاتصالات وتكنولوجيا المعلومات على الأعمال التجارية بالإضافة إلى أسئلة يجب مراعاتها لمساعدتك على البدء:
هل تم تقييم اعتبارات المحاسبة وإعداد التقارير؟
ستحتاج الكيانات التي تعد بياناتها المالية وفقًا لمعايير التقارير المالية الدولية إلى الحصول على فهم للمفاهيم الأساسية بموجب معيار المحاسبة الدولي رقم 12 ، ضرائب الدخل ، مثل الضرائب الحالية والضرائب المؤجلة والقاعدة الضريبية.
يحدد قانون CIT بوضوح قواعد حساب الدخل الخاضع للضريبة ويقدم إرشادات فيما يتعلق بمختلف الأمور بما في ذلك الخيارات المتاحة للاختيار ، والخسائر الضريبية غير المستخدمة ، والفوائد والنفقات الأخرى القابلة للخصم ، وتشكيل المجموعات الضريبية ، وإعفاءات إعادة هيكلة الأعمال ، وتحويل الخسائر الضريبية.
أثناء اختيار الخيارات الانتخابية ، سيحتاج الأشخاص الخاضعون للضريبة إلى تحديد بنود البيانات المالية التي ستتأثر على حساب القيمة العادلة أو المكاسب / الخسائر المرتبطة بالقيمة العادلة. يجب أيضًا تقييم تأثير الضريبة المؤجلة للخسائر الضريبية غير المستخدمة ومصاريف الفائدة التي يتم ترحيلها إلى السنة المالية التالية.
دينيش جانجيد ، الشريك الإداري الإقليمي ، Uniqus Consultech
يتمثل الجانب الرئيسي الآخر في الكيانات التي تشكل جزءًا من المجموعة الضريبية بموجب قانون CIT ، والتي يمكن أن تكون مختلفة عن الكيانات الموحدة بموجب المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية. سيتطلب تشكيل المجموعات الضريبية اعتبارات مثل الاحتفاظ بمجموعة منفصلة من البيانات المالية ، والامتثال لمتطلبات التدقيق حسب الاقتضاء ، والمعاملات داخل المجموعة مع كيانات خارج المجموعة الضريبية وتنفيذ اتفاقية المشاركة الضريبية. علاوة على ذلك ، ستحتاج الشركات إلى ضمان كفاية الإفصاحات الشاملة المنصوص عليها وفقًا لمعيار المحاسبة الدولي رقم 12 بما في ذلك الإفصاح المنفصل عن المكونات الرئيسية لمصروفات الضرائب والتسوية الضريبية الفعالة.
هل تم تصميم نظام تكنولوجيا المعلومات لمراعاة الضرائب الحالية والمؤجلة؟
ستحتاج أنظمة تكنولوجيا المعلومات إلى دعم المتطلبات الجديدة ، بما في ذلك (أ) إدارة مجموعتين من الحسابات لأغراض الضرائب والمحاسبة ، (ب) توحيد المجموعات الضريبية و (ج) حساب CIT وإعداد التقارير والإفصاح عنها. سيتعين على الشركات النظر في البيانات المطلوبة لحساب الضرائب والمحاسبة وإعداد التقارير ، بما في ذلك التغييرات المطلوبة في مخطط الحسابات الحالي.
ما إذا كان الأشخاص في المؤسسة يمتلكون المعرفة والخبرة المطلوبة لتلبية المتطلبات الجديدة؟
ستحتاج الإدارات والموارد ذات الصلة إلى صقل مهاراتها وتدريبها على جوانب مختلفة مثل (أ) المعرفة حول متطلبات الضرائب والمحاسبة وإعداد التقارير الإضافية (ب) زيادة الامتثال القانوني والتوثيق ؛ و (ج) تشغيل أدوات الضرائب الرقمية وأنظمة التمويل وتكنولوجيا المعلومات المصممة خصيصًا.
هل تم تطوير سياسات وإجراءات محددة بوضوح وإبلاغها داخل المنظمة؟
ستحتاج الإدارة إلى وضع سياسات وإجراءات مناسبة مع إطار قوي للحوكمة والرقابة الداخلية لتلبية متطلبات الامتثال الضريبي والمحاسبي.
هل تم تقييم التأثير الشامل على الأعمال؟
ستحتاج الإدارة إلى النظر في التأثير الضريبي والمحاسبي على مختلف القرارات الإستراتيجية مثل الاستحواذ على الأعمال ، وإعادة هيكلة المجموعة ، وإنشاء شركة جديدة (البر الرئيسي مقابل المنطقة الحرة) ، وتشكيل مجموعات ضريبية ، والمعاملات داخل المجموعة ، وما إلى ذلك.
دينيش جانجيد ، الشريك الإداري الإقليمي – Uniqus
