دخلت دولة الإمارات العربية المتحدة حقبة جديدة مع تطبيق نظام الضريبة على الشركات (CT) اعتبارًا من 1 يونيو 2023. ويحمل هذا التحول المحوري آثارًا عميقة على الشركات متعددة الجنسيات العاملة داخل دولة الإمارات العربية المتحدة، حيث تعيد تشكيل استراتيجياتها وأطر الامتثال الخاصة بها على المستوى العالمي. مشهد الأعمال المترابطة.
تعريف الشركات متعددة الجنسيات:
المؤسسة متعددة الجنسيات (MNE) هي كيان يمارس الأعمال التجارية في أكثر من ولاية قضائية، سواء كانت تعمل ككيان واحد لدافعي الضرائب أو كجزء من مجموعة أكبر. وهذا يلخص جوهر الشركات التي تتجاوز الحدود الوطنية، وتنخرط في أنشطة عبر الحدود تحدد الشبكة المعقدة للاقتصاد العالمي المعاصر.
نطاق التحويلات النقدية لدولة الإمارات العربية المتحدة:
إن الكيانات التي يتم التحكم فيها أو إدارتها بشكل فعال في دولة الإمارات العربية المتحدة، والتي تعمل من خلال منشأة دائمة في الدولة، أو التي تحصل على دخل من دولة الإمارات العربية المتحدة، ستقع الآن ضمن نطاق ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة. وهذا يوسع صافي الضرائب ويستلزم إجراء فحص دقيق لعمليات المنشأة لتحديد التزاماتها الضريبية.
قواعد التسعير التحويلي:
مع تطبيق ضريبة الشركات، ستخضع المعاملات مع الأطراف ذات الصلة في دولة الإمارات العربية المتحدة للتنظيم بموجب أحكام التسعير التحويلي في دولة الإمارات العربية المتحدة. ستقوم الشركات المتعددة الجنسيات، التي تعمل ككيانات مترابطة، بالتعامل مع هذه اللوائح لضمان الامتثال والتقييم العادل للمعاملات داخل المجموعة.
الإعفاءات الضريبية:
وعلى الرغم من التحديات، هناك جوانب توفر الراحة للشركات المتعددة الجنسيات. وستظل توزيعات الأرباح والمكاسب الناتجة عن بيع الأسهم معفاة من الضرائب، مما يوفر درجة من الحوافز للشركات العاملة داخل دولة الإمارات العربية المتحدة.
الركيزة الثانية للحد الأدنى من الضرائب العالمية والتحويل الضريبي لدولة الإمارات العربية المتحدة:
تم إعداد الركيزة الثانية من تآكل القاعدة وتحويل الأرباح (BEPS) للحد الأدنى من الضرائب العالمية لإنشاء نظام ضريبي عالمي أدنى ينطبق على كل من المجموعات متعددة الجنسيات المملوكة للقطاعين العام والخاص، مع إيرادات سنوية موحدة تزيد عن 750 مليون يورو. ومن المتوقع أن يتم تنفيذه في السنة المالية 24، وسيؤثر ذلك بشكل كبير على المؤسسات في الشرق الأوسط ذات التواجد العالمي. وبالنظر إلى أن الحد الأدنى لمعدل الضريبة على تآكل الضريبة ونقل الأرباح محدد بنسبة 15 في المائة، فقد يكون التأثير كبيراً بالنسبة للشركات في المنطقة، حيث تكون معدلات ضريبة الشركات الرئيسية أقل من هذا الحد، أي صفر في المائة أو تسعة في المائة. وقد يؤدي هذا إلى فرض ضرائب إضافية، يُشار إليها عمومًا باسم “ضريبة زيادة الرصيد”.
سيؤدي كل من ضريبة الشركات وBEPS إلى زيادة كبيرة في عبء الامتثال وإعداد التقارير على الوظيفة الضريبية. وستكون عملية المحاسبة الضريبية القوية أمرًا بالغ الأهمية لتسهيل ذلك، مما يضمن مشاركة البيانات الدقيقة والموثوقة داخليًا أو خارجيًا لأغراض صنع القرار.
شيتال سوني، شريك – MI Capital Services
التحديات الرئيسية:
تحديد PoEM وPE وNexus:
يفرض تحديد مكان الإدارة الفعالة (PoEM)، والمؤسسة الدائمة (PE)، والرابطة في دولة الإمارات العربية المتحدة تحديات بسبب التوجيه المحدود والآراء المتباينة، مما قد يؤدي إلى نزاعات ودعاوى قضائية.
الازدواج الضريبي ومزايا المعاهدة:
قد تواجه الشركات متعددة الجنسيات العاملة في دولة الإمارات العربية المتحدة مشكلات محتملة تتعلق بالضرائب المزدوجة وستحتاج إلى التعامل بعناية مع المعاهدات الضريبية لتحسين المزايا في بلد إقامتها و/أو دولة الإمارات العربية المتحدة.
إسناد الأرباح:
إن إسناد الأرباح إلى المنشأة الدائمة في دولة الإمارات العربية المتحدة يصبح اعتبارًا بالغ الأهمية، ويتطلب تحليلًا دقيقًا والالتزام بالمعايير الدولية المتطورة.
تكاليف الامتثال والعبء الإداري:
إن فرض ضريبة الشركات يجلب معه تكاليف امتثال إضافية وأعباء إدارية، وهو ما يضطر الشركات المتعددة الجنسيات إلى إعادة تقييم هياكلها التشغيلية والمالية.
التدقيق من قبل السلطات الضريبية:
وبهدف التخفيف من التهرب الضريبي، يمكن للشركات المتعددة الجنسيات أن تتوقع تدقيقًا صارمًا من قبل السلطات الضريبية المختصة، مما يؤكد أهمية الضوابط الداخلية القوية وإعداد التقارير المالية الشفافة.
ختاماً:
يمثل إدخال ضريبة الشركات في دولة الإمارات العربية المتحدة نقلة نوعية للشركات متعددة الجنسيات. وفي حين تكثر التحديات، فإن النهج التقدمي الذي تتبعه دولة الإمارات العربية المتحدة في مجال الضرائب وانفتاحها على المبادرات العالمية مثل الركيزة الثانية يضعها كلاعب ديناميكي في المشهد المتطور للضرائب الدولية. وسوف يتعين على الشركات المتعددة الجنسيات التي تتنقل عبر هذه التغييرات أن تتبنى استراتيجية استباقية وقابلة للتكيف لضمان الامتثال واغتنام الفرص الجديدة في هذا العصر التحولي.
الكاتب شريك – MI Capital Services
